Добрый день!
Суть ошибки: Ежемесячно в 2023 году физ. лицу (не ИП, не самозанятый) по договору аренды нежилого помещения перечислялась сумма аренды 24 000,00 на руки (он арендодатель) . При этом весь год НДФЛ не начислялся, не удерживался и не перечислялся в бюджет. В ЗУПе взаимоотношения с этим физиком вообще не отражались: ни доход, ни ндфл. Соответсвенно в 6-НДФЛ также ничего не попало.
Комментарии: Ошибка выявлена в декабре 2023. Перечислений в декабре в адрес этого физ. лица не планируется. Договор аренды действующий, платежи планируются в 2024. В договоре аренды сумма аренды указана — 24 000,00 руб. Информации про НДФЛ в договоре нет.
Вопросы:
— У меня есть информация по выписке о перечислениях физику сумм аренды из Бухгалтерии. Какими документами технически в ЗУПе отразить взаиморасчеты с этим физиком по договору аренды за 2023 год и каким периодом (все документы заводить текущей датой или открывать прошлый период и отражать доход день в день с выпиской), чтобы «все правильно легло» и можно было корректно автоматически заполнить корректировки по 6-ндфл за 1-3 кварталы и первичную 6-ндфл годовую?
— Могу ли я удержать всю сумму не удержанного в 2023 году НДФЛ из дохода физ. лица в январе и феврале 2024 года? Если да, нужно ли заполнять в таком случае строку «неудержанный ндфл» в годовой форме 6-ндфл за 2023 год?
Здравствуйте.
Обычно для отражения дохода и НДФЛ не по сотрудникам в отчетности используется документ Начисление прочих доходов (Выплаты — Прочие доходы). В этом документе исчисляется и сразу удерживается НДФЛ. Но сделать его за период нельзя, только на каждую дату выплаты.
Поэтому в вашей ситуации в программе можно провести документ Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы). Заполнить вкладки Доходы на каждую дату выплаты и Исчислено по ставкам 13%(30%) кроме дивидендов. Так получится отразить доход и исчисленный налог для 6-НДФЛ.
По поводу возможности удержать налог за прошлый год я бы уточнила в ИФНС.
Возможно, понадобится передать данные о не удержанном налоге в ИФНС. Тогда действительно потребуется заполнять строку 170 и раздел 4 в приложении 1.