Исчислено, удержано в 6 НДФЛ Приложение 1

Вопрос задал Павел К.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.88/10)

Здравствуйте. ЗУП 3.1.
Получилось так, что о доходе физ.лица (аренда квартиры) за 2022 г. узнали только в начале 2023г.
Начислили доход, удержали налог.
Бухгалтер отразил в отчетности 6 НДФЛ 2022 г в приложении 1 сумму этого дохода и исчисленного налога, удержанный и перечисленный не показал. Теперь, этот неудержанный в 2022г налог хотят показать в отчете за 2023, т.е. увеличить удержанный налог 2023г. Скажите, это правильно?

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте.

    Уточните, пожалуйста, когда по-факту был удержан налог? Арендная плата в 2022 году перечислялась с учетом удержания НДФЛ или столько, сколько начислено?
    Удержанный НДФЛ в 2023 году можно показать, если его действительно в этом году удержали. Это будет правильно.

  2. Завтра уточню. А разве мы в справке 2 ндфл(ну и в приложении 1) не показываем исчисленный и удержанный одинаковыми, если речь не идет о невозможности удержать ндфл?

  3. Вообще, обычно должен быть исчисленный налог равен удержанному. Но если на момент сдачи отчета мы не удержали налог, но знаем, что удержим позже, можем это показать. Но это мое мнение.
    Налоговая, насколько я понимаю, требования о пояснениях по отчету за 2022 год не присылала?
    Контрольных соотношений, которые бы сверяли 160 строку со справками нет. Вот для 140 строки такое КС есть.
    И если в Приложении 1 есть расхождение между исчисленным и удержанным налогом, программа тоже ошибку не выдает.

  4. Арендная плата платилась без удержания НДФЛ в 2022, НДФЛ удержали только в январе 2023.Требование пришло сотруднику, чтобы он заплатил налог. Налог удержали из начислений 2023г.

  5. Тогда все правильно бухгалтер делает. Исчислено меньше, удержано больше, потому что это долг по НДФЛ.
    Удержанный показываем в том периоде, когда удержали — за 2023 год.

  6. Т.е. в 6 ндфл приложении 1 исчисленный, например, будет 5000, а удержанный 10 000?

  7. Добрый день.

    Просмотрела еще раз правила заполнения приложения 1, нет указания на равенство исчисленного и удержанного, хотя обычно мы стараемся так и заполнять.
    Видела мнение, что после того, как удержали налог за прошлый год, нужно подать уточняющий отчет за 2022, и там в справке отразить исчисленный=удержанному.
    За 2023 соответственно также будут равные суммы.

    А ЗУП сейчас есть ошибка Ошибка в ЗУП 3.1 – в 6-НДФЛ неверно учитывается долг по НДФЛ, удержанный за предыдущий год .

  8. Здравствуйте. спасибо за ответ

Комментарии закрыты.