Здравствуйте!
Выплата по листу нетрудоспособности в сентябре 2022 года ни прошла по банку. Обнаружили только в апреле 2023г. НДФЛ с суммы за 3 дня (1527,90) ни удерживался, так как были вычеты на троих детей.
В марте 2023г. сотрудница уволилась, произведен полный расчет.
В апреле 2023г. при обнаружении, что в сентябре 2022г. выплата больничного ни прошла, сторнировали ведомость за сентябрь 2022г. и произвели выплату больничного и компенсации за задержку выплаты в апреле 2023г.
При начислении заработной платы за апрель по данной сотруднице начисляется НДФЛ (-199.) и заполняется вкладка «корректировки выплаты» — «налог к зачету, возврату» -199р.
При формировании Подробного анализа НДФЛ по сотруднику за период 2022г — 2023г. , исчисленный налог, удержанный и перечисленный показывает правильно.
Почему в документ начисление заработной платы за апрель попадает отрицательная сумма НДФЛ (-199р.)
Подскажите пожалуйста как это можно исправить?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Жанна.
Вижу, что был введен документ Сведения о незачисленной зарплате. Но этот документ не сделал движений в учете НДФЛ.
Ведомость на выплату больничного в апреле 2023 перенесла в учете по НДФЛ доход сотрудника из 2022 года на 2023 год, а исчисленный налог остался в 2022. Налог за 2022 год после сторнирования дохода по больничному ожидается в сумме 13 059 руб. (Доход – Вычеты)* 13% = (170 053,74 – 69600)*0,13 = 13 059 руб. Сумма завышения – как раз 199 руб. Поэтому программа показывает эту сумму на вкладке корректировки выплаты при очередном начислении зарплаты.
Сейчас Требуется дополнительно сторнировать излишне исчисленный НДФЛ за 2022 год документом Операция учета НДФЛ. И доначислить этот НДФЛ за 2023 год.
В итоге у нас получится, что за 2022 год налог был удержан излишне. А за 2023 год – наоборот не доудержан. По мнению аудиторов, засчитывать излишне удержанный в 2022 году налог в счет удержаний налога по доходам за 2023 год не допускается. Это следует из п. 3 ст. 226 НК РФ: работодатель исчисляет НДФЛ на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Если следовать букве закона, излишне удержанный НДФЛ следует вернуть сотруднице на ее банковский счет. Для отражения возврата в ЗУП предназначен документ Возврат НДФЛ. Пример сторнирования и возврата НДФЛ в текущем году за прошлый год
Поскольку в отчете за 2022 год сумма исчисленного НДФЛ и дохода была по сотруднику завышена, потребуется подать корректирующий 6-НДФЛ за 2022 год.
За 2023 год, получается, удержать НДФЛ не возможно, т.к .сотрудница уже уволилась и других выплат дохода ей не предполагается. В таком случае, следуя букве закона, требуется сообщить в ИФНС о невозможности удержания этих 199 рублей. После этого закрыть задолженность сотрудника по неудержанному НДФЛ можно Операцией учета НДФЛ. Для этого нудно заполнить вкладку Передано на взыскание в налоговый орган.
Спасибо.