Войти в кабинетРассмотрим пример сторнирования и возврата НДФЛ в текущем году за прошлый год и отражение данных в отчетности по НДФЛ.
Пример сторнирования и возврата НДФЛ в текущем году за прошлый год
Сотруднику Колокольчикову К. К. в Декабре 2020 года было проведено начисление, которое ошибочно было настроено как облагаемое НДФЛ. Необходимо отразить перерасчет налога в Январе 2021 за Декабрь 2020 года.
В первую очередь следует перенастроить начисление, в котором было ошибочно указано, что оно облагается НДФЛ, и перепровести документ, которым это начисление было выполнено. Перепроведение нужно для того, чтобы исключить начисление из облагаемой базы сотрудника.
После этого можно вводить документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ). В шапке документа укажем в поле Налоговый период (год) — тот год, за который будем производить перерасчет – 2020. В поле Месяц перерасчета укажем Январь 2021 – в соответствии с условием примера:
По кнопке Заполнить в документе автоматически появляется перерасчет налога по Колокольчикову:
Возникает отрицательный НДФЛ за 2020 г.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Позиция разработчиков ЗУП 3 по этому вопросу следующая:
Поскольку в данном случае отрицательная сумма исчислена по налогу за 2020 год, а п. 3 статьи 226 НК РФ возможность зачета предусмотрена исключительно в последующих месяцах того же налогового периода, то учесть эту сумму в счет налога 2021 года нельзя. Эту сумму можно только вернуть, что предусмотрено п. 1 статьи 231 НК РФ при наличии соответствующего заявления от налогоплательщика.
Т.е. в ЗУП 3 в следующем налоговом периоде не предусматривается зачет НДФЛ, только его возврат. Ничего не делать с этим НДФЛ в январе 2021 г. нельзя. Почему — смотрите пояснения в статье Отражение в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ дохода, сторнированного в следующем налоговом периоде.
При исчислении отрицательных сумм автоматически заполняется также вкладка Корректировки выплаты:
Далее следует вернуть сотруднику излишне удержанный в 2020 году налог. Для этого введем документ Возврат НДФЛ:
Выплату возвращаемого НДФЛ следует оформить через указанный сотрудником банковский счет.
В Расчетном листке сотрудника за Январь 2021 сумма перерасчета и возврата за 2020 год отобразиться в группе Справочно:
В отчетности по НДФЛ за 2020 г. останется только облагаемый НДФЛ доход, а исчисленный и удержанный налог будет одинаковым.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Проясните пожалуйста следующие моменты:
1. «То, что в этом случае сумма попадает на вкладку Корректировки выплаты признано ошибкой — Ошибка 50013216.» Что с этим делать? Игнорировать эту запись или удалить вручную?
2. «В первую очередь следует перенастроить начисление, в котором было ошибочно указано, что оно облагается НДФЛ, и перепровести документ, которым это начисление было выполнено. Перепроведение нужно для того, чтобы исключить начисление из облагаемой базы сотрудника». Это справедливо только если годовая отчетность по НДФЛ за период ошибки еще не сдана?
Здравствуйте!
1. В данном примере описывается только вариант возврата НДФЛ, поэтому ничего удалять не нужно. Пример зачета НДФЛ в текущем налоговом периоде за прошлый описан здесь — ОТРАЖЕНИЕ В 2-НДФЛ И 6-НДФЛ ДОХОДА, СТОРНИРОВАННОГО В СЛЕДУЮЩЕМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ. Однако такая операция спорна с точки зрения законодательства
2. Нет, это справедливо для любого периода. Если вы перенастраиваете налогообложение по начислению и хотите, чтобы эти изменения отразились уже по зафиксированным доходам, то потребуется перепровести документы. Получается, что в момент проведения документа программа смотрит на настройки начисления и фиксирует облагается НДФЛ данный доход или нет