Добрый день! В августе 07.08.2023 по дог. ГПХ оплатили аванс физику (за минусом НДФЛ), выплата. Начисление аванса по ГПХ оформляли документом разовое начисление, из отражения зарплаты в бухучете за август убирали суммы начисленные гпх. НДФЛ за август был удержан, т.к. выплата прошла и отправлено уведомление в ИФНС.
В сентябре выяснилось, что физик услуги не оказал и вернул сумму обратно на р/с организации. Август закрыт. Подскажите пож. как в зуп отразить возврат ошибочно перечисленной суммы по ГПХ?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день. Здесь мы находимся на стыке законодательства и методолгии учета в 1С. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Сам по себе аванс не связан с фактом завершения и передачи работ, на то он и аванс — выплата производится на будущее. Если аванс возвращается, предполагаю, что работы не выполнены и выполнены уже не будут.
Если, исходя из формулировок в документах, выплату физлицу можно рассматривать как ошибочный платеж, то даже если физлицо вернуло аванс в следующем месяце, на мой взгляд, можно не показывать августовскую выплату в отчетности по НДФЛ. То есть классифицировать выплату не как получение дохода по договору ГПХ, а просто как некую ошибочную выплату. Поэтому в отчетности не показываем доход по
НДФЛ и исчисленный налог. Удержание налога мы также не показываем в отчётности, чтобы не регистрировать потом Возврат НДФЛ. Ведь фактически возврата НДФЛ Вами произведено не было — исполнитель просто вернул ранее полученную сумму. Для корректных взаиморасчетов по ЕНС лучше представить корректирующее уведомление по НДФЛ — Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам
Тогда корректировку учета в ЗУП 3.1 регистрируем документами:
1. Сторно Разового начисления. В документе Разовое начисление в самом низу есть гиперссылка Сторнировать — создаем документ Сторнирование начислений сентябрём месяцем. Этот документ отсортирует доход в налоговом учете по НДФЛ.
2. В моей демо базе релиза 3.1.27.51 документ Сторнирование начислений не сделало записей с минусом для исчисленного НДФЛ — в движениях нет записей по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Поэтому на втором шаге я регистрирую документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы — Перерасчеты НДФЛ). Месяц перерасчета — сентябрь. По кнопке Заполнить программа подберет физлицо в документ и рассчитает отрицательный НДФЛ.
3. Теперь отменяем Удержание НДФЛ. Если возможности отредактировать Ведомость на выплату нет (очистить поле НДФЛ к перечислению, не меняя при этом сумму к выплате) — придется зарегистрировать Операцию учета по НДФЛ (Налоги и взносы — Операции учета по НДФЛ). На вкладке Удержано по всем ставкам указываем сумму с минусом. Дату операции ставим ту, которой была проведена выплата по Ведомости. Это важно для корректирующего уведомления по НДФЛ.
4. Если в Ведомости на выплату стоит флажок «НДФЛ перечислен вместе с зарплатой» (а он включается по умолчанию и скрывается по гиперссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ) то нужно сторнировать перечисленный НДФЛ по сотруднику. Тогда создаем еще один документ Операция учета по НДФЛ и на вкладке Перечислено по всем ставкам указываем сумму НДФЛ из Ведомости с минусом. Дата операции — дата выплаты по ведомости.
На этом корректировки в налоговом учете по НДФЛ завершены. Чтобы убедиться, что не зависло остатков — можно сформировать отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику и посмотреть обороты. В итоговой строке сумм быть не должно (при отсутствии других операций по физлицу).
5. Остаётся списать задолженность физлица по выплате. Для этого можно использовать документ Возврат сотрудником заложенности (Выплаты — см. также — Возвраты сотрудниками задолженности). Регистрируем документ датой фактического возврата денег.
Проверить сальдо взаиморасчетов можно в расчетных листках за август -сентябрь.
Почитать подробнее про корректировки можно в статье Исправление и сторнирование документов — Исправление и сторнирование документов
Вы пишете, что из Отражения зарплаты в бухучете суммы по сотруднику убирали. Остаётся неясным , были ли рассчитаны взносы с разового начисления. Если в документе Отражение зарплаты и взносов были рассчитаны взносы по исполнителю — ожидаю, что Начисление зарплаты и взносов за сентябрь учтет документ Сторнирование начислений и взносы пересчитает.
Если за август подавали персонифицированные сведения с начислениями по физлицу — потребуется сдать корректировку, иначе РСВ не пройдет по контрольным соотношениям. Корректирующая форма перссведений
Спасибо большое за ответ, приняли решение открыть период и убрать вообще начисление и выплату в зуп, пересчитав август. Взносы еще не сдавали за август, поэтому пересчитали и сдадим актуальные, по НДФЛ сдадим корректировку.
Пожалуйста. Будут новые вопросы — обращайтесь.