Акт камеральной проверки по 6-НДФЛ

Вопрос задал Елена К.

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.81/10)

Добрый день!
Получили от налоговиков начисление 20 % штрафов за нарушение сроков перечисления НДФЛ.
Все перечисляем вовремя, даже с отпускных сразу при выплате дохода, не дожидаясь конца месяца.
Но были случаи недоплаты в бюджет сумм НДФЛ, возвращенных физлицам, а именно иностранцам- патенщикам, с которых ранее были удержаны налоги, а позднее мы получили уведомление от налоговиков о праве на зачет сумм патентов. Вот им возвращали ранее удержанные налоги и на эту сумму недоплачивали в бюджет. В отчетности по 6-НДФЛ суммы возвратов показали , как положено.
Имеем ли мы право недоплачивать в бюджет НДФЛ при данной ситуации без дополнительного согласования переплаты по заявлению и как налоговики определяют сумму по расчету, с которой начисляют штраф?

Обсуждение (1)

  1. Здравствуйте!

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что удалось найти по данному вопросу.

    Согласно, например, Письму УФНС России по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586 можно было возвращать НДФЛ сотруднику иностранцу-патентщику.

    А вот иностранцу, который из нерезидента стал резидентом, НДФЛ после перерасчета, если он до конца года не был зачтен организацией может вернуть только налоговая (п.п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

    Поэтому насколько я понимаю вы имели право возвращать НДФЛ и потом уменьшать общую сумму платежа в бюджет на сумму возврата.

Добавить комментарий