6НДФЛ

1. Здравствуйте!

   В 6-НДФЛ за 1 полугодие раздел 2 строка 140 «Сумма налога исчисленная» — это исчисленный налог с датой получения дохода с 1 января по 30 июня 2023г. (т.е. это можно так сказать тот НДФЛ, который планируется к удержанию и удержан или дата получения дохода по которому определена с 01.01.по 30.06 в соответствии со ст. 223 НК РФ).
   НДФЛ по срокам перечисления с 23 числа одного по 22 число следующего месяца заполняется только в разделе 1 отчета 6-НДФЛ.
   Подробно о заполнении 6-НДФЛ также можете посмотреть последний семинар: Идеальный отчет 6-НДФЛ в 1С (часть 3)

2. Хорошо, а в строку 160 раздела 2, должен попасть этот НДФЛ или нет?

3. В строке 160 отражается НДФЛ, удержанный с 1 января по 30 июня.
   Обратите внимание для заполнение строки 140 в самом простом случае (если нет натур. дохода, сверхнормативных суточных и др.),согласно подп.1 п.1 статьи 223 НК РФ (это статья определяет в каких случаях как определять дату фактического получения дохода):
   «1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
   1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме.»
   Статья 223 НК РФ очень объемная, я привела вам только первый подпункт — для понимания что такое дата получения дохода и каким нормативным документом она устанавливается.

4. Про строку 140 я поняла. Ситуация такая: при аудите выявилась ошибка : сумма в декларации 6 ндфл 114 601 руб. и сумма по проводкам 124 132 руб. (работаем в ЗУП, затем синхронизирую в БП). Разница в 9531 руб. Эта сумма разницы, как раз равна сумме НДФЛ с 23.06 по 22.07. , которое мы заплатили и подали уведомление 25.07. По строке 140 и 160 у меня сумма 114 601 руб. (во вложении), а если смотреть анализ счёта 68.01, то сумма 124 132 руб. (во вложении). Где-то ошибка, не могу понять где.

5. Дело в том, что по К-ту счета 68.01 будет отражаться удержанная сумма НДФЛ в бухгалтерском учете. И она не будет равна данным налогового учета. При формировании проводки Д-т70 К-т 68.01 — 124132 руб. (оборот за полугодие) у вас накопились суммы удержанного (он же исчисленный налог) за 1 полугодие, но это для бухгалтерского учета (по расчетным листкам, зарплатным отчетам). В налоговом учете — это должен быть налог по которому дата фактического получения дохода приходится на 1 полугодие (из оборота по К-ту счета 68.01 не вся сумма будет попадать в строку 140 и 160 отчета за 1 полугодие).
   Вот по дебету сч. 68.01 (проводка Д-т 68.01 Кт-т51 перечислен НДФЛ) — показывается тот налог, который уже перечислен, соответственно этот НДФЛ удержан и доход тоже выплачен и дата получения дохода попадает в 1 полугодие — поэтому у вас эта сумма и проходит в 6-НДФЛ. (но сумма дебету сч. 68.01- это тот НДФЛ, который перечислен и он не обязательно будет совпадать со стр.140 и 160 6-НДФЛ)
   

6. Значит, у меня всё верно?

7. Уточню: Если разница в 9531 руб. — это НДФЛ, дата получения дохода по которому не попадает в 1 полугодие, т.е. доход с которого был удержан НДФЛ не был получен (перечислен) в 1 полугодии, то эта сумма не должна попадать в строки 140 и 160 6-НДФЛ.

   1

8. Спасибо, разобралась)

   1. Пожалуйста!

Комментарии закрыты.