Отражение удержанного НДФЛ в бухучете

Вопрос задал Галина Ш. (Ростов-на-Дону, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.84/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно должно отражаться в документе «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» НДФЛ в целом по обособленному подразделению.
Можно ли уменьшить сумму НДФЛ на сумму излишне удержанного НДФЛ при смене статуса с нерезидента на резидент? При формировании документа «Отражение НДФЛ в бухучете » сумма НДФЛ равна сумме НДФЛ в отчете «Удержанный НДФЛ». Т.е программа автоматически не уменьшает на сумму излишне удержанного НДФЛ. Правильно ли это ? Или необходимо править руками сумму еще не зачтенного НДФЛ?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Т.е программа автоматически не уменьшает на сумму излишне удержанного НДФЛ. Правильно ли это ?

    Да, это правильно.

    Излишне удержанный НДФЛ мы можем или вернуть сотруднику или зачесть в дальнейшем.

    Если возвращаем НДФЛ, то регистрируем документ «Возврат НДФЛ» и затем эту сумму выплачиваем Ведомостью. И тогда при заполнении «Отражения удержанного НДФЛ в бухучет» сумма удержанного НДФЛ будет уменьшена на сумму возврата.

    Предположим, что излишне удержанный НДФЛ получился равным 500 руб. Если НДФЛ будем зачитывать, то в Ведомости мы будем видеть, что вместо исчисленного НДФЛ, например, равного 1 300 руб. за месяц, программа в Ведомость в колонку «НДФЛ к перечислению» загрузила НДФЛ, равный: 1300 — 500 = 800 руб. Т.е. таким образом удержанный НДФЛ за этот месяце составит не 1300 руб. (как исчислено), а 800 руб. И именно эта сумма будет учтена в «Отражении удержанного НДФЛ в бухучете»

  2. Добрый день!
    Осуществить возврат я не могу, так как этот излишне удержанный налог возник при смене статуса с нерезидента на статус резидент. Возвратить может только ифнс .
    Если на сегодня по сотруднику не зачтен НДФЛ в сумме 29 749,00, а будет лишь зачитываться в последующих выплатах я должна в отражении показать , и соответственно уплатить налог на 29 749,00 больше.? Правильно?
    По строке 180 Раздела 2 6-НДФЛ за 9 мес. будет отражен излишне удержанный налог 29 749 , а по строке 23 Раздела 1 сумма удержанного на 29 749,00 больше.

    1. Здравствуйте!
      Если на сегодня по сотруднику не зачтен НДФЛ в сумме 29 749,00, а будет лишь зачитываться в последующих выплатах я должна в отражении показать , и соответственно уплатить налог на 29 749,00 больше.? Правильно?
      Вы должны уплатить столько сколько удержали НДФЛ. Т.к. до смены статуса удержали на 29 749 руб. больше, то эту сумму и должны показать в «Отражении удержанного НДФЛ в бухучете» и перечислить.

      По строке 180 Раздела 2 6-НДФЛ за 9 мес. будет отражен излишне удержанный налог 29 749 , а по строке 23 Раздела 1 сумма удержанного на 29 749,00 больше.
      По строке 180 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев сумма излишне удержанного налога по идее должна уже будет у вас уменьшиться (вы же пишите, что излишне удержанный НДФЛ, равный 29 749 руб. — эта сумма на текущий момент). 180 строка заполняется на дату заполнения отчета и к тому времени часть излишне удержанного НДФЛ уже будет зачтена.
      По строке 23 Раздела 1 покажете сумму такую какую удержали фактически до смены статуса, т.е., как вы пишите, на 29 749 руб. больше.

      1
  3. Огромное спасибо.
    С данной ситуацией сталкиваюсь не часто и одолевали сомнения в части отражении НДФЛ в документе «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете».

    1. Пожалуйста! Очень рада, что получилось внести ясность по вопросу 🙂

Комментарии закрыты.