Добрый день. Две ситуации по НДФЛ.
Ситуация первая. Возврат излишне удержанного НДФЛ (начисления по мобилизации):
С октября 2022 г. сотрудник мобилизован. В октябре была выплачена материальная помощь и начисление, в период мобилизации. Был удержан НДФЛ. В ноябре 2022 г. произведен перерасчет, НДФЛ с данных начислений не должен был быть удержан. Появляется переплата по НДФЛ. Часть из нее — зачитывается, часть остается. Перед сотрудников остается долг. В 6-НДФЛ/2НДФЛ за 2022 г. указываются суммы излишне удержанного НДФЛ. В феврале 2024 г. сотрудник предоставляет заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ. Мы перечисляем ему, закрывая долг перед сотрудником.
Вопросы:
1. Необходимо ли сдавать корректировку по 6-НДФЛ 2022 г.?
2. Т.к. мы возвращали НДФЛ в 2024 г. — это влияет каким-то образом на уведомления и уплату НДФЛ? Мы это никак не учитывали. Но отчет «удержанный НДФЛ» уменьшает общий НДФЛ на сумму возврата.
Ситуация вторая. Возврат НДФЛ по уведомлению об имущественном налоговом вычете:
Сотрудник предоставил уведомление об имущественном налоговом вычете в конце марта 2024 г. Произведен перерасчет НДФЛ за период январь-февраль плюс первая половина марта. Проведен документ Возврат НДФЛ для возврата сотруднику НДФЛ за начало года.
Вопрос: Правильно ли произведены манипуляции? Правильно ли я понимаю, что ранее отправленные уведомления не должны подвергаться корректировке, т.к. при указании в 6-НДФЛ суммы возврата — все данные соотнесутся?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
По первой ситуации:
1. Я думаю, нужно подать корректировку 6-НДФЛ, сумм излишне удержанного налога больше нет. Но можно уточнить этот вопрос в ИФНС.
2. При возврате налога сотруднику налоговый агент может уменьшить сумму перечисленного налога . Поэтому Отражение удержанного НДФЛ в бухучете на сумму возврата. Также этот возврат попадет в отчеты 2024 года — сначала в 1 раздел по дате возврата и во второй раздел в 190 строку нарастающим итогом до конца года.
По второй ситуации, насколько я могу судить, все правильно. НДФЛ в связи с имущественным вычетом пересчитывается с начала года и возвращается сотруднику.
На момент подачи уведомлений за январь и февраль сведений об имущественном вычете не было, поэтому НДФЛ удержан верно и отражен. На мой взгляд, корректировки не требуются.
Посмотрите публикацию Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета в ЗУП .
Анна, спасибо большое за ответ!
Правильно понимаю, что по ситуации 1 и 2, мы можем уменьшить сумму оплаты НДФЛ в текущем периоде?
А в уведомлении мы никогда не учитываем сумму возврата, т.к. она потом указывается в 6-НДФЛ и взаиморасчеты в итоге зачитываются корректно?
Да, по этим ситуациям можно уменьшить сумму уплаты НДФЛ в текущем периоде.
Но в уведомлении должен учитываться возврат НДФЛ, иначе налоговой неоткуда понять, почему такая сумма уплаты. Ведь если не уменьшать уведомление на сумму возврата, а платить с учетом уменьшения, это по сути будет недоплата налога. Да, оно потом по 6-НДФЛ скорректируется, но требования могут быть от ИФНС.
Сумма в уведомлении за конкретный период перечисления должна быть равна разнице между удержанным налогом в строках 021-026 первого раздела 6-НДФЛ и возвращенным в строках 031-036.
спасибо.
по первой ситуации возврат был произведен 20.02.2024 г. но отчетный период за первый квартал уже прошел. Правильно понимаю, что можно уменьшить сейчас в апреле, и показать возврат уже в отчетности за полугодие? и соответственно, такая же ситуация с имущественным вычетом, само уведомление от конца марта — мы можем учесть возврат только в отчетности за полугодие?
Возврат НДФЛ нужно учитывать по дате, когда он был сделан. Автоматически во все отчеты налог попадет по дате возврата, т. е. в первый квартал.
Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ? .
В феврале уменьшали сумму перечисления? Если да, то лучше подать корректировочное уведомление.
Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам с 2024 года .
нет, мы просто сделали выплату сотруднику. сумму перечисления НДФЛ не уменьшали. полагаю, что теперь никак уже не учесть первую ситуацию, в данном случае?
И в Отражении удержанного НДФЛ не уменьшилась сумма? Это странно, если так.
Вы пишите Но отчет «удержанный НДФЛ» уменьшает общий НДФЛ на сумму возврата. Тогда и в Отражении удержанного НДФЛ сумма должна была уменьшиться. Вы ее увеличили вручную?
Можно проконсультироваться в ИФНС, что делать в такой ситуации. Когда возврат НДФЛ больше, чем удержанный налог, разрешается зачитывать, пока вся сумма не закончится. А в Вашей ситуации я даже не знаю, как правильно поступить.
да, вручную уменьшала. было понимание, что это сумма не относящаяся вообще к 2024 г. спасибо большое за помощь, попробую обратиться в ИФНС.
Пожалуйста.
Рада, если смогла Вам помочь!