Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.31.67)
День добрый! Работник с начала 2024 года был ВКС, затем в июне 2024 завершилось разрешение на работу как ВКС, но так как у него вид на жительство (бессрочное), то он стал иностранцем, постоянно проживающим на теорритории РФ (не ВКС). В 6-НДФЛ в разделе 2 графе 121 и 141 тот период, когда он был ВКС суммируется в эти графы, при этом в Приложении 1 статус налогоплательщика по окончанию календарного года ставится 1 (он действительно резидент, это корректно). Нужно ли исключить этого сотрудника из граф 121 и 141, чтобы контрольные соотношения шли. Мое мнение, что этого делать не стоит, так как в тот период он был именно ВКС. Подскажите, пожалуйста, как считаете корректно заполнить 6-НДФЛ?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Мы получили Ваш вопрос! Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!
По возможности ответьте оперативно, пожалуйста
Добрый день. Вопрос больше по законодательству, я поищу для Вас информацию. Может были какие-то разъяснения.
Добрый день. Конкретных разъяснений, как заполнять годовой 6-НДФЛ если иностранный гражданин утратил статус ВКС, я не нашла. Могу привести свое личное мнение. Я согласна с Вашей позицией.
Здесь мы сталкиваемся с противоречиями между порядком заполнения и контрольными соотношениями к 6-НДФЛ
В пункте 26 Порядка заполнения (утв. Приказом ФНС РФ от 19/09/23 N ЕД-7-11/649@) сказано, что показатели Раздела 2 (в том числе строки 121 и 141) заполняются нарастающим итогом с начала года.
Вместе с тем, статус налогоплательщика в Приложении 1 к 6-НДФЛ мы указываем по состоянию на конец года (Письмо ФНС России от 16.03.2016 № БС-3-11/1099@, более свежих официальных разъяснений нет).
В ЗУП 3.1, когда ВКС утратил статус ВКС и стал обычным резидентом, 6- НДФЛ автоматически так из заполняется. В 121 и 141 строку суммы подтягиваются нарастающим итогом с учетом выплат по бывшему ВКС, а статус в Приложении 1 у сотрудника проставляется «1».
Но в таком не будут выполняться КС 1.31 и 1.35 — отчет не пройдет проверку соответствия сумм доходов и количества физлиц со статусами 3 и 7 в Приложениях 1 и значений в строках 121 и 111 Раздела 2.
Контрольного соотношения для проверки нарастающего итога по строкам 121 и 141 для годового и промежуточных отчетов ФНС пока не разработала.
Из буквального прочтения порядка заполнения следует, что строки 121 и 141 заполнять все-таки нужно нарастающим итогом. Да и логика подсказывает то же самое. Несовпадение КС не влечет автоматического штрафа (кроме КС 1.1) и не влечет отказ в приеме. Если мы посмотрим Письмо ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ (с изм. от 05.04.2024) «О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ», там в таблице КС в последней колонке прописано, что делать налоговому органу — направить требование. Значит, потребуется давать пояснения на запрос, почему не сходятся КС.
У нас, кстати, на сайте есть статья, как подготовить ответ на требование по шаблону. Она может пригодиться, если приходится иметь дело с однотипными требованиями ФНС — Шаблоны ответов на требования ИФНС в ЗУП 3.1
Екатерина, спасибо за ваш комментарий! И за оперативность! Хорошего дня!
Спасибо! Успешной сдачи отчета.