Добрый день. Подскажите, пожалуйста, обязан ли налоговый агент сдать корр-ку по 6-НДФЛ в связи с отменой выделения долей рк/сн в среднем, если удержанный ндфл, к примеру, исправляется текущим месяцем (операция учета ндфл по удержанному ндфл создана августом 2025), а исчисленный был исправлен с помощью обработки 1С (создание операций учета ндфл старыми периодами). Т.к. при сдаче отчетности за 9 мес 2025 нарастающим итогом, база и налог встанет уже корректно. А если сдавать корр-ки за 1 и 2 кв 2025, то исчисленный будет меньше, чем удержанный, и от ифнс прилетит требование почему нарушено соотношения 1.14. Причина перерасчет рк/сн в среднем, но удержанный исправляется в текущем месяце. Заранее благодарю за разъяснения
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Прикладываю ссылку на публикацию: ФНС разъяснила – НДФЛ с долей РК и СН пересчитываем с начала года . ФНС говорит о том, что и удержанный нужно править прошлым месяцем, а не текущим. Тогда получится, что кс 1.14 пройдет
Позиция ФНС основана на п. 6 ст. 81 НК РФ – при обнаружении ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить корректирующий отчет.
Но после подачи уточненки из-за пересчета РКСН налоговая сразу списывает доначисленный НДФЛ с ЕНС, но не возвращает излишне уплаченное по другому КБК. Все упирается в камеральную проверку — а это до 3 месяцев ожидания.
По опыту подписчиков, если позвонить в свою ИФНС и попросить ускорить зачет, инспекторы часто идут навстречу — некоторые делают это прямо во время разговора.