Войти в кабинетЗдравствуйте!
При подготовке отчетности за 2019 год наткнулись на расхождение. Доход по 6 НДЛФ меньше базы страховых взносов в РСВ.
Вычислили суммы разницы — доначисления декабрьских отпусков, которые выплатили уже в январе.
Начали на копии исправлять ситуацию (отпуска были пересчитаны в том же документе Отпуска) — в исходных отпусках вернули первоначальные суммы, затем сделали документ Исправления декабрем, но с датой выплаты январь, в январской ведомости обновили зарплату сотрудников — строчки разбились на первоначальную выплату отпуска (за минусом) и документ доначисления отпуска.
Но в отчетах стало всё только хуже — подробный анализ НДФЛ показывает задолженность по выплате у сотрудников, расхождение между 6 НДФЛ и РСВ выросло еще больше..
что делаем не так, подскажите, пожалуйста? может по таким перерасчетам отпусков, которые попадают на разные налоговые года, свой алгоритм заполнения 6 НДФЛ?
Добрый день. Вашу исходную ситуацию нельзя назвать учетной ошибкой. Она возникла из-за различий в алгоритмах заполнения самих отчетов 6-НДФЛ и РСВ. Дело в том что отпускные для целей НДФЛ признаются по дате ВЫПЛАТЫ (а доплачивали кусочки отпускных Вы в январе), а для РСВ — по месяцу НАЧИСЛЕНИЯ. Конечно огорчает, что в данном случае нарушаются междокументарные контрольные соотношения, но ничего критичного в этом нет, даже если проверяющие выявят их и пришлют запрос, Вы им так и обоснуете, что разница возникла из-за доплаты по отпускным.
Поэтому в уже сложившейся ситуации (когда доплатили отпускные в январе и отразили их месяцем начисления декабрь, соответственно исчислили взносы с доплат декабрем), я бы не рекомендовала Вам что-то править.
В перспективе как вариант сближения базы по НДФЛ и РСВ можно рассмотреть доначисление отпускных в следующем месяце (через создание документа-исправления с месяцем начисления, в котором фактически происходит перерасчет и в котором Вы доплачиваете отпускные сотрудникам). Однако если пересчитываете отпускные и в сторону уменьшения тоже (ТК РФ прямо не содержит такой обязанности, ведь мы не ухудшаем положение работника, если не пересчитаем отпускные в сторону уменьшения), имейте в виду, что в этом случае пересчет для целей НДФЛ будет отражен как раз месяцем исходного документа Отпуск.
Спасибо большое за подробный ответ!