Добрый день!
За первую половину марта по одному сотруднику удержан НДФЛ больше на 70 руб. При расчете зарплаты «начисление зарплаты и взносов» за март пересчитался налог ндфл, но выплаты за март была произведена без перерасчета. В отчете 6 НДФЛ за 1 квартал по строке 180 отразился данный налог как излишне удержанный и зафиксирован документом перерасчет НДФЛ на 31.03.2023. Чтобы излишне удержанный налог пересчитался я должна выполнить опять документом перерасчет НДФЛ уже на апрель и доплатить 70 рублей сотруднику? Тогда строка 180 обнуляется при формировании отчета 6 НДФЛ за полугодие.
Можно ли перерасчитывать излишне удержанный или неудержанный в течении года и корректировать выплатами?
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Светлана. Предполагается, что излишне удержанный налог должен скорректироваться при последующих расчетах с сотрудником. Но в 2023 году очень много нюансов в учете по НДФЛ. Здесь нужно смотреть, почему НДФЛ был удержан в большем размере и какие еще были документы и начисления по сотруднику.
Пришлите пожалуйста, скриншоты отчетов:
1. Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы — отчёты по налогам и взносам) за период 01/01/23 — 30/04/23 с группировкой по регистраторам.
2. Расчетный листок за период с 01/01/23 по 30/04/23 по этому же сотруднику.
Это позволит точнее ответить на вопрос и при необходимости смоделировать ситуацию в демо-базе.
Добрый день, Светлана. Попробовала смоделировать ситуацию с такими же цифрами — не воспроизводится ошибка на демо.
Исчисленный налог нарастающим итогом в нашем случае должен быть (912 300 – 2 800)*13% = 118 235 руб. по Подробному анализу НДФЛ показано на 70 руб больше. Все началось с документа Начисление зарплаты и взносов №2 от 28/02/23, который по непонятной причине доначислил налог за февраль 70 руб.
Не увидела в скриншоттах документ Перерасчет НДФЛ, о котором Вы упоминаете.
Предлагаю следующий вариант исправления:
1. Распровести начисление зарплаты за март №5 от 31/03/23 и апрельскую Ведомость выплату зарплаты за март.
2. Исправить в документе начисление зарплаты и взносов за 1 половину марта №3 от 24/03/23 сумму НДФЛ по сотруднику с 17980 руб на 17910 руб. , т.е. уменьшить на 70 руб. и перепровести. Ведомость на выплату аванса за март от 24/03/23 при этом не редактировать и не перезаполнять. Сколько прошло по банку, столько и прошло.
3. Пересчитать сотрудника в документе Начисление зарплаты и взносов за март №5. НДФЛ исчисленный на вкладке НДФЛ должен перерассчитаться (см скриншот). В апрельской Ведомости на выплату зарплаты за март ничего не редактируем, проводим ее в том состоянии, как было. Получается, что при выплате аванса за март НДФЛ удержали излишне, а при выплате зарплаты за март в апреле этот НДФЛ зачелся.
Документ перерасчет НДФЛ не используется.
Попробуйте пожалуйста сначала на копии, чтобы случайно не повредить движения по другим сотрудникам, которые есть в Ведомостях.
В итоге получается, что действительно, за 1 квартал НДФЛ излишне удержан в размере 70 руб. Эти 70 руб у нас засчитываются в апреле. В строке 160 раздела 2 отчёта 6-НДФЛ за 1 квартал будет показана сумма налога, удержанная по всем ведомостям, в т.ч. излишне удержанная. В строке 180 — Сумма налога излишне удержанная — 70 руб. Такое бывает. В 6-НДФЛ за 1 полугодие эти 70 руб. зачтутся и в 180 строке показываться уже не будут. Контрольных соотношений для строки 180 в отчете 6-НДФЛ нет.
Про строку 180 смотрите также дополнительно фрагмент эфира по отчёту 6-НДФЛ за 1 квартал 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 в 1С с 01:00:50
Но я должна доплатить сотруднику 70 руб. в какую из выплат это надо сделать?
Приложение
Светлана, не совсем поняла, почему нужно доплатить сотруднику 70 руб. По моим подсчетам должно было выровняться при выплате зарплаты за март в апреле. Пришлите пожалуйста, отчет Подробный анализ зарплаты по сотруднику целиком после исправлений. На скриншоте низ обрезан, как раз где выплата. Целиком его можно сохранить в формате pdf.
Вроде ничего не должна.
на 10.04.2023 налог пересчитался и я заплатила как положено с учетом 70 руб.
Получается за 1 квартал по строке 180 будет отражаться излишне удержанный налог 70
ЗА полугодие строка будет пустой. Пересчитанный налог в другие строчки никуда не должен попадать?
Добрый день, Светлана. Если бы был возврат НДФЛ сотруднику по его заявлению на банковский счет, тогда бы мы показали эту сумму в строке 030 «Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в последние три месяца отчетного периода отчета». Поскольку мы зачли НДФЛ в счет последующих удержаний — такая сумма отдельно в отчете 6-НДФЛ нигде не показывается.