Войти в кабинет
Добрый день. На поддерживающем семинаре на декабрь Елена Грянина рассказывала про новую форму 6 НДФЛ.
Не совсем понятно заполнение строки 020 первого раздела. В данной строке мы должны указать сумму налога удержанную в периоде, а потом идёт расшифровка в т.ч. и мы указываем сумму удержанного налога по сроку перечисления.
Вопрос: строка 020 заполняется также по сроку перечисления?
Возьмём конкретный пример. Сотруднику 31 марта был выплачен доход и удержан НДФЛ в размере 1000 руб. Срок перечисления НДФЛ 1 апреля. Должны ли мы в строке 020 за 1-й квартал отразить данную сумму? В расшифровке в т.ч. я так понимаю не должны, т.к. срок перечисления уже переходит на 2 квартал.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Здравствуйте! Согласно порядку заполнения новой формы 6-НДФЛ:
«В поле 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.
В поле 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.
В поле 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.»
Т.к. сумма в поле 020 должна быть равна сумме показателей в полях 022, то делается вывод, что отчет заполняется как и раньше заполнялся 2 раздел — по сроку перечисления.
Т.е. доход из примера, выплаченный 31.03.2021 со сроком перечисления 01.04.2021 по падет в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021.
Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть публикацию — Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года .
Елена, добрый день. Большое спасибо за помощь.
Здравствуйте! Пожалуйста! Рада, что была помочь!