2-НДФЛ

Добрый день.
В декабре 2017-го года на сотрудников оформили отпуска. Частично выплатили их в декабре 2017-го года, частично в январе 2018-го. На сколько я понял в соответствии с Письмом
Министерства финансов РФ
от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139 — «Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты дохода…».
Все эти отпуска попади в 2-НДФЛ в декабрь 2017-го года. При формировании справок 2-НДФЛ за 2018-й год, они попадают уже в январь 2018-го года.
Подскажите пожалуйста, как быть в этой ситуации.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!
    Тут есть два варианта:

    1. Сдать корректирующую отчетность по НДФЛ за 2017 год, с учетом выплаты отпусков частично. Это будет более корректно с точки зрения законодательства, однако на практике такой вариант  применять, как правило, не хотят;
    2. Скорректировать данные в ЗУП 3 так, чтобы отпуска полностью были выплачены в декабре 2017 года. Можно ввести корректировки отдельными документами («Перенос данных» или «Операция учета НДФЛ»). Нужно будет отсторнировать доход по отпускам и исчисленный с него налог за 2018 год и отнести к периоду 2017 год;

    При втором варианте учитывайте, что НДФЛ рассчитался нарастающим итогом с учетом дохода по отпускам 2017 года. Может оказаться, что без них расчет должен быть другой. Например, достижение предела облагаемого дохода должно наступить на месяц позже, а также по другому произойти округление (+- 1 руб.). Поэтому после корректировки рекомендую попробовать пересчитать НДФЛ. Наглядно увидеть по кому есть разница, можно сформировав новый документ «Начисление зарплаты и взносов» за декабрь, не заполняя его перейтина вкладку «НДФЛ» и нажатьтам кнопку «Пересчитать НДФЛ».

    1. Спасибо, Юлия.
      Скажите еще пожалуйста, с какого времени в 1С:ЗУП 3 действует эта норма?
      Клиент утверждает, что в прошлом году 2-НДФЛ заполнился автоматически, они ничего руками не правили, а эти отпуска попали в отчет в декабрь.

      1. Здравствуйте! В прошлом году действовали аналогичные правила (они установлены законодательством). Однако, автоматически переучитываться при выплате доходы стали, начиная с версии 3.1.4: Уточнение даты получения дохода в учете по НДФЛ (ЗУП 3.1.4).

        Скорее всего, эта ситуация возникла из-за того, что в самом документе Отпуск устанавливали неверную (декабрьскую) дату выплаты. А 2-НДФЛ формировали либо до фактической выплаты отпускных, либо в версии младше 3.1.4.

Комментарии закрыты