Добрый день! Наше предприятие заключило два договора аренды с арендодателем. Один договор длительный на несколько лет, второй краткосрочный на 11 мес с возможностью продления. При этом арендодатель выставляет УПД одной суммой по двум договорам в которой включены все затраты и постоянные и переменные (коммуналка). В УПД указан номер только краткосрочного договора. Правильно ли делает арендодатель выставляя одну УПД? И нужно ли разделять в УПД постоянную и переменную части аренды?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Считаю, что в УПД от арендодателя ошибка.
Так как аренда учитывается у вас по двум договорам, то учет в программе должен быть отдельный по каждому объекту аренды.
Значит и арендодатель должен выставить два документа, в каждом должен быть прописан свой договор и своя сумма арендного платежа.
В программе поступление в аренду учитывали разными документами?
Так у вас один договор долгосрочный, то скорей всего он должен быть учтен как ФСБУ 25/2018, как ППА
Классификация договоров аренды и лизинга у арендатора
Второй договор на 11 мес, то если велика вероятность, что он будет продлен, то скорей всего и по нему у вас будет ППА (нужно анализировать договор)
Надо ли применять ФСБУ 25/2018 к договору аренды, заключенному на 11 месяцев с пролонгацией?
В любом случае, это отдельные объекты аренды с разными закрывающими документами.
Да, коммунальные платежи (переменная часть) должны быть в УПД отдельной строкой.
Коммунальные платежи не входят в ППА и не должны участвовать в расчетах ППА, а значит учитываться отдельными проводками.
Включать ли в расчет ППА и арендных обязательств коммунальную плату и обеспечительный платеж?
Добрый день! Спасибо за предоставленный ответ. Хотелось бы уточнить следующее. Так как арендатор дает нам одну УПД с общей суммой по двум договорам, включая коммуналку, то мы вынуждены делать расчет самостоятельно (распределять затраты по подразделениям и субарендаторам) в Excel. У нас часть помещений — офис и цех используются для собственного производства, часть сдается в субаренду. Мы распределяем затраты на цех — 25 сч., офис — 26 сч. (затраты включают в себя постоянную и переменную части), субаренда постоянная часть — сч. 76.07.1 и субаренда переменная часть — сч. 91.02 (см. вложение). Для субаренды постоянная часть мы проводим документ «Поступление в аренду» в котором указываем сумму затрат по субаренде (постоянная часть) за срок действия договора (см. вложение). По окончании действия договора проводим документ «Прекращение аренды» (см. вложение). Правильно ли мы проводим затраты по аренде? Наша справка расчет в Excel в которой мы распределяем затраты по аренде и коммуналке по подразделениям и субарендаторам может являться документом-основанием для принятия затрат и не возникнет ли у контролирующих органов вопросов о правомерности подобных расчетов?
Да, внешне документ Поступление в аренду для дальнейшей субаренды в программе отражен корректно.
Документ Прекращение аренды, так же отражен корректно.
Но корректнее это назвать не затраты по аренде, а размер ППА.
Вы создаете один документ Поступление услуг аренды на несколько объектом , как я понимаю?
Если это так, то тут ошибка.
Вам надо по каждому договору аренды оформлять разные документы Поступление услуг аренды, иначе у вас не будет закрываться расчет по счету 76.07.
Считаю, для признания затрат могут служить только подтверждаю (закрывающие) документы от арендодателя.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Добрый день, нам дают один документ от арендодателя одной суммой на все помещения. Несколько помещений мы используем для собственных нужд, несколько сдаем в субаренду разным фирмам. Сч. 76.07 у нас при этом закрывается (кроме каких-то копеек, непонятного происхождения?). Арендатор утверждает — так как все помещения находятся на одной территории и сдаются одному предприятию, то можно закрывать все одним документом, без указания договора. Переубедить его мы не можем. У них кроме нас еще несколько арендодателей на этой территории, а бухгалтер одна. Видимо она не успевает выписывать документы по каждому договору отдельно.
Как я и писал в предыдущем обращении мы делаем справку-расчет в Excel. Насколько эта справка-расчет правомерна?
Спасибо за скрин.
А есть ОСВ сформировать с аналитикой по субсчетам.
Давайте посмотрим.
Если сложностей со счетом 76.07 у вас нет, документы от арендатора оформлены корректно. Именно эти закрывающие документы являются документальным обоснованием для расходов.
А справку-расчет в Excel это для вашего внутреннего расчета.
Добрый день! Сформировали по субсчетам и договорам. Указаны только краткосрочные договора, долгосрочный не указан, так как мы писали выше документ от арендодателя приходит один. Это имеет какое-то значение для БУ и НУ?
На мой взгляд это не совсем корректно с точки зрения учета.
В части БУ, задолженность по ППА в БФО должна отражаться должна быть разделена на долгосрочную и краткосрочную.
Как в бухгалтерском балансе разделить арендные обязательства на краткосрочные и долгосрочные в 1С?
Но вот при таком маневре как у вас это надо смотреть. Понимаю, что ППА по долгосрочным обязательствам совсем не отражен у вас?
Строго говоря у нас все обязательства долгосрочные, так как договора на 11 мес. каждый год продлеваются, а долгосрочный договор соответственно действует 10 лет. Поэтому ППА у нас отражены по тем площадям, которые мы сдаем в субаренду, а они входят в оба договора. Для наглядности посылаю скан УПД. В нем указан номер одного договора (на 11 мес.), а сумма указана по двум договорам. Прилагаю также сканы договоров. Разбивка на постоянную и переменную часть производится в счете на оплату. Скан также прилагается.
А помещения в двух договорах разные?
Если да, то все равно придерживаюсь мнения, что учет должен быть в разрезе договоров.
В БФО задолженность по ППА должна делиться на краткосрочную и долгосрочную.
УПД, который предоставляет арендодатель конечно учитывается, как документ подтверждающий ваши затраты.
Добрый день! Если мы часть помещений сдаем в субаренду, а часть используем для собственного производства, можем ли мы ППА отображать только на те площади, которые сдаем в субаренду, а затраты по производственным площадям проводить отдельно, как услуги на 25 сч?
Здесь каждый договор надо рассматривать по чек-листу
Классификация договоров аренды и лизинга у арендатора
Если в субаренду, однозначно по ФСБУ 25/2018.
Если только для собственного пользования, то также смотрим условия договора. Если в условиях говорится про пролонгацию договора, то правильнее учитывать как ППА.
Добрый день! Спасибо большок за ответ. С классификацией договора и ППА понятно, остался один небольшой вопрос — можно ли коммуналку (переменную часть) учитывать отдельным документом поступления как услугу и не включать в ППА?
Да, можно учитывать отдельным документом поступления.
По нашему мнению переменная часть аренды в виде коммуналки в расчет ППА не входит. И ее надо отражать отдельно на затратный счет, не на 76.
Что входит в ППА смотрите в скрине.