Здравствуйте. Возникла ситуация: С арендодателем заключен договор аренды, по которому арендатор оплачивает 1 месячный платеж в размере ежемесячного платежа в качестве гарантийного платежа, который не участвует в расчетах и возвращается в случае расторжения договора аренды или зачитывается в качестве штрафа за нарушение условий договора. Оплата аренды за месяц производится до 5 числа оплачиваемого месяца Арендодатель выставляет УПД с заполненным полем 5 и указывает ПП за прошлый месяц, обосновывая тем, что так заполняет программа из-за гарантийного платежа. Вопрос в том насколько ошибка в заполнении УПД в части поля 5 критична для взаимозачета НДС?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Ошибки в УПД, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).
Согласно п. 5 ст. 169 НК РФ, в УПД должны быть указаны номер и дата платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок (оказанных услуг).
Ошибка в заполнении поля 5 УПД не является критичной для взаимозачета НДС по гарантийному платежу, если сам платеж не квалифицируется как аванс или предоплата, облагаемая НДС.
Счет-фактура и УПД — образец, как заполнять в 1С
Спасибо!