Добрый день. Организация на УСН Доходы-расходы оплатила 01.02.2025г поставщику за разработку дизайн-проекта для арендованного помещения. Договор аренды помещения с 01.12.2024, акт приема-передачи помещения пока не подписан, т.к. арендодатель ведет ремонтные работы в помещении. Срок договора аренды -11 мес с дат подписания акта приема-передачи помещения и с возможностью продления срока. Арендатор имеет право на применение упрощенного БУ, но планирует сдавать арендованные помещения в субаренду, следовательно обязан применять ФСБУ 25/2018. Таким образом, поданному вору аренды помещения образуется ППА с даты подписания акта приема-передачи помещения. Вопрос: возможно ли расходы (акт услуг) по разработке дизайн-проекта на первоначальную стоимость ППА, в 1С провести след. образом: документ Поступление (акт, накладная, УПД) проводка Дт 08.03 Кт76.07.2-разработка дизайн-проекта; Дт76.07.2-Кт76.07.2-зачтен аванс поставщику?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Поскольку вы имеете право на упрощенный бухгалтерский учет, затраты на приведение помещения в пригодное для использования состояние можно не включать в ППА, а признать расходами периода, в котором понесены (п. 13 ФСБУ 25/2018).
Аренда у арендатора без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
Екатерина, да, организация имеет право на применение упрощенного БУ, но согласно схеме от ваших коллег Бухэксперт, так как арендатор планирует сдавать арендованные помещения в субаренду, следовательно обязан применять ФСБУ и как отразить в 1С данные затраты? Так же напомню срок договора аренды -11 мес с дат подписания акта приема-передачи помещения и с возможностью продления срока, но акт приема передачи помещения на текущую дату не подписан, вот и не понятно, как в 1С отразить затраты на разработку дизайн-проекта для помещения по договору аренды, и можно ли их вообще признать в расходах по УСН в 1кв.2025г, если акт приема-передачи помещения не подписан?
Инна, ППА надо учитывать, это верно.
Но в стоимости ППА эти расходы можно не включать, т.к.
есть право на упрощенный способ БУ.
Аренда у арендатора без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
Расходы на ремонт арендованного помещения при УСН учесть можно, но при условии, что в договоре указано, что ремонт проводит арендатор, либо это предусмотрено законом (Письмо Минфина от 12.05.2009 N 03-11-06/2/84).
Если текущий ремонт то его можно учесть единовременно в составе прочих расходов.
Текущий ремонт или кап. вложения, проверьте себя здесь
Чек-лист по учету затрат на улучшение и восстановление ОС в 1С
Екатерина, организация работает в 1С КОРП, но суть это не меняет, так как в предложенной Вами статье «Аренда у арендатора без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ) указано, что организации, имеющие право на применение упрощенного ведения БУ могут все затраты по приведению предмета аренды в состояние, пригодное для использования, признают расходами в периодах в которых понесены, к таким расходам можно отнести затраты на разработку дизайн-проекта?.. И если организация все же решит применить ППА, то с какой даты необходимо учитывать на 01.03 счете ППА, если в договоре предусмотрено, что срок аренды -11 мес с возможностью продления и начинается с даты подписания акта приема-передачи. Акт пока не подписан и никаких арендных платежей организация -арендатор не перечисляла арендодателю. Может в таком случае, если договор аренды заключен на срок 11 мес, возможно вообще не учитывать ППА… даже если он будет продлен в дальнейшем и только после продления учесть ППА
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
В части БУ надо учитывать ППА, потому что будете сдавать в субаренду. В ППА учитываете только стоимость обязательств по аренде с момента акта-приема передачи.
В части УСН. Безопасный вариант не принимать в расходах дизайн проект, т.к. помещение еще не получили (акт приема-передачи не подписан), ППА не учли, а уже списываем на него расходы.
Благодарю!