Добрый день. Мы АО, сельхозтоваропроизводитель, прав на упрощенное ведение бух.учета нет. В процессе реорганизации — путем присоединения, к нам был присоединен ООО Сельхозник. У ООО Сельхозник была лицензия на пользование недрами. Вид пользования недрами Разведка и добыча полезных ископаемых. Наименование участка недр «Участок №1 Зоринского месторождения песков». Теперь эта лицензия имеется у нас и срок ее до 28.07.2037 года. В 2025 году добыча песка не проводилась, т.к. проект на добычу песка на 2025 год не был защищен и соответственно не было дано разрешение на эту добычу песка. Мы оплачивали работы по маркшрейдерским работам по съемке карьера по квартально, оплачивали работы по созданию технической документации плана развития горных работ (он не был защищен в Минприродресурсе Курской области). Месторождение песка находится на зем. участке, который принадлежит нам на праве собственности. Этот зем. участок стоит на учете как ОС на 01 счете. Сам так называемый карьер никак не учитывается как ОС. Сложились затраты в сумме 370 тыс. руб. их учитывали на счете 20.01.3 Промышленное производство. Вопрос.. Эти затраты в БУ отнести сразу на счет 91.2, минуя 20.01.3 как не принесшие коммерческой целесообразности добычи потому как разрешение выдается только на 1 год, в данном случае на 2025 год. А в НУ как списать? Спасибо
Дополнение к вопросу. У нас уже разработанный карьер, но не было добычи песка и мы сдавали НДПИ нулевое.
Здравствуйте!
В данном случае вы правы, затраты нецелесообразны, т. к. не было разрешения на добычу песка, относятся к прочим внереализационным расходам в БУ, счет 91.02.
В НУ также 91.02 внереализационные доходы (расходы).
Внереализационные — расходы, не связанные непосредственно с производством и (или) реализацией (п. 1 ст. 265 НК РФ).
К внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде (п. 2 ст. 265 НК РФ).
Список внереализационных расходов и убытков, приравненных к ним, открыт.
Материалы:
Классификация затрат в налоговом учете в 1С
Расходы для налога на прибыль: настройка и проверка в 1С