ООО, применяет ОСНО.
Налог на прибыль — декларация ежемесячная
В 2023 и 2025 были оплачены подрядные работы по созданию водозаборной скважины. полученные услуги признаны к расходам в периоде оказания услуг (2023 и 2025 годы).
Получена лицензия на пользование недрами. Скважина была введена в эксплуатацию 15.07.2025
Скважину планируется использовать для производственных и личных нужд предприятия.
Например, водой из скважины производится заполнение бассейнов для проварки древесины.
Ранее пользовались услугами водоснабжения от местной ЖКХ, стоимость услуг составляла в среднем 250 — 300 тыс. руб. в месяц.
После постройки скважины услугами ЖКХ не пользуемся. По итогу только платим водный налог (примерно 3 тыс. руб. в квартал)
Построенный объект (скважина) соответствует следующим критериям признания ОС (ФСБУ 06/2020, ст. 4):
1) спи больше 12 месяцев
2) имеет материально-вещественную форму
3) предназначен для использования организацией в ходе обычной деятельности
Не можем понять соответствует ли данный объект критерию «способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем».
Вопросы:
1. Можем ли считать снижение затрат по водоснабжению как критерий по 4 статье п.г фсбу 06/2020?
«способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем».
2. При принятии решения признать объект основным средством как будет правильно поступить с уже признанными расходами и сданными декларациями по прибыли? Нужно ли будет сторнировать совершенные затраты по созданию скважины в периоде возникновения затрат (2023 год)? Или можно скорректировать расходы текущим периодом?
Добрый день!
1. Считаю, что да. Объект способен приносить вам экономические выгоды, значит соответствует п.4 ФСБУ 6.
То есть предполагается, что построенный объект ОС в будущем принесет вам выгоду, это так и есть. Так как с помощью построенного объекта экономите денежные средства. И это не только экономия на оплате за воду. Например, вы можете потом продать скважину по частям, что тоже принесет вам выгоду.
2. Если объект еще не принят к учету, то все затраты на него пока должны быть учтены по счету 08, а потом уже происходит Принятие к учету ОС: Д 01 К 08.
А вы расходы сразу списали на счет 20? Так?
И счете 08 сейчас ничего нет?
Да, все расходы списывались на счет 20. Есть операции в 2023 и в 2025 годах. На 08 ничего не приходовалось.
Так как услуги сразу были приняты в расходы, значит занизили НУ базу. Ошибка исправляется в периоде возникновения.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Убрать расходы можно документом Операции, введенные вручную вид операции Сторно.
Выбираете документ Поступление услуг.
Документ заполнится автоматически, суммы с минусом:
— Д 20 К 60 — сумма с минусом.
Проводку с НДС и регистры НДС из документа удаляете.
Добавляете вторую строку вручную:
— Д 08.03 К 60 — сумма с плюсом.
Далее формируете ОСВ по счету 08.03, проверяете сумму затрат по ОС.
Формируете документ Принятие к учету.
Чтобы проще было заполнить декларацию по прибыли, создаёте копию базы.
Оформляете в ней как все должно было быть изначально.
Закрываете период, формируете уточненные декларации по прибыли и данные вручную перенести в уточненные декларации по прибыли в основной базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3