Заполнение строки 2460 ОФР в 1С

1. Добрый день, Елена!
   Правильно ли я понимаю, что в стр. 2460 вы показали налог на прибыль за 2025 год к уменьшению и что-то другое?
   Строка 2460 никогда не была частью групповой строки 2410, т.е. суммы, отраженные в стр. 2460 не должны входить и не входили в стр. 2410. Строка 2460 влияет на результат в стр. 2400 «Чистая прибыль».
   В соответствии с новым алгоритмом доначисленный или уменьшенный налог на прибыль отражается в составе строки 2411 «текущий налог на прибыль». Для скорректированного налога на прибыль за 2025 год это правильное место.
   В соответствии с п. 6 ПБУ 22/2010 «ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность)».
   То есть, фактически, в вашем ОФР за 2025 год скорректированный налог на прибыль должен быть в строке 2411 и 2410.

2. По налогу на прибыль корректировки реализации, выписанные в 2026г., но за период 2025г. отражаются в декларации за 1. квартал 2026г., поэтому в текущий налог на прибыль данная сумма не попадает. В отложенный налог на прибыль тоже не попадает, потому что в 1 с временные разницы по реализации на 09 и 77 не отражаются. Получается, что выручка в ОФР показана с учетом корректировки. Налог на прибыль за 2025г. без учета корректировок. в 2460 отражена сумма налога на прибыль, которая должна была бы уменьшить налог в 2025г., но будет отражена в 1 квартале 2026г. Прикладываю скрин автоматического заполнения такой же ситуации в 2024г. Руками я ничего не делала. Заполняется 2410 как сумма 2412 и 2460. Возможно я неправильно понимаю п.14 ПБУ 22/2010, п.22 ПБУ 18/02, письмо Минфина России от 23.08.2004 № 07-05-14/2019.

   1. ОФР не должен имет полное соответствие с декларацией по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль в ОФР не должен быть равен прибыли до налогообложения х 25%. Поэтому вполне возможна ситуация, когда доход в БУ отражен в 2025 с учетом корректировки, а текущий налог на прибыль — по декларации без учета корректировки.
      Благодарю за предоставленные данные, но по фрагменту неочевидно, что стр. 2460 входит в стр. 2410. Вижу, что строки 2412 и 2460 положительные. Складываю — получаю 7914. По строке 2410 — 7909. Посмотрите расшифровку стр. 2410, из чего она состоит? Пришлите, пожалуйста движения документа, которым поправляли реализацию и операцию, которой уменьшали налог на прибыль, если такая была.

3. Сумма налога на прибыль по корректировкам реализации в уменьшение за прошлые периоды, должна отражаться в отложенном налоге на прибыль, но в программе она не отражается . Не формируются проводки по временным разницам

   1. Благодарю, жду еще Операцию, если была. В декларации будет заполнено автоматически, а как в БУ? Какой способ учета отложенного налога применяете?
      Вы пишете: «Сумма налога на прибыль по корректировкам реализации в уменьшение за прошлые периоды, должна отражаться в отложенном налоге на прибыль, но в программе она не отражается . Не формируются проводки по временным разницам»

      Временные разницы формируются только по балансовым счетам. При разницах по счетам учета доходов и расходов образуются постоянные разницы. Но корректировок доходов и расходов это не касается. В данном случае нет ни временных, ни постоянных разниц.
      Если налог на прибыль с учетом корректировки реализации будет исчислен за 2026 год, то он должен быть отражен в ОФР 2026 года. Поэтому строка 2460 в ОФР 2025 года — лишняя.

4. Не поняла о какой Операции Вы говорите. В бухгалтерском учете корректировки реализации прошлых лет до подписания отчетности отражаются декабрем года, за который сделана корректировка.Я попробовала в копии базы откорректировать вручную проводки в корректировке реализации. В таком варианте, образуются проводки по 09 счету и отложенный налог корректируется на сумму уменьшения налога на прибыль от операций корректировки. И строка 2460 тогда не нужна к заполнению

5. Отложенный налог -разница оборотов 09 и 77

6. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
   Отложенный налог по корректировкам реализации не образуется, так как не образуется никакого актива или обязательства в учете в связи с уменьшением реализации за 2025. Но этот вопрос оставляю на ваше профессиональное суждение. Также, как я понимаю, есть возможность свериться с аудиторами. Строка 2460 не нужна, здесь я с вами согласна. Она не нужна потому, что мы отражаем фактически начисленный налог на прибыль в 2025 году.
   

7. Лариса, тогда вопрос по программе 1с, как сделать в программе чтобы декларация по налогу на прибыль за 2025г. заполнилась с учетом корректировок реализации в уменьшение 2025г обнаруженных в 2026г. . В автоматическом режиме этого не получается, поскольку проводки по налоговому учету заполняются периодом обнаружения. Только ручным исправлением проводок?

8. Может рассмотрите вариант корректировку в 2025, в декабре отразить? Это облегчило бы процесс. Можно у покупателя уточнить, если он еще не отчитался по прибыли и БФО, ему будет удобно.

   Если НДС хотите в 1 квартале скорректировать и есть задача автоматического заполнения уточняющей декларации по налогу на прибыль за 2025 год, можно действовать так.
   Создайте корректировку реализации датой обнаружения ошибки. Поле Отражать корректировку — Только в учете НДС. В целях БУ и НУ Создайте Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа. Выберите документ, который хотите частично сторнировать. Укажите сумму с минусом на которую уменьшается выручка по документу, соответственно — с НДС. Регистр НДС Продажи удалите. Заполните уточняющую декларацию по прибыли и перезаполните ОФР.

9. Спасибо, поняла алгоритм. Буду думать

10. Еще раз блпгодарю
    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.