Добрый день! Наша организация ООО на ОСНО, в прошлом году в 3 кв. была реализация автомобиля с убытком, в декларации, соответственно, заполнились стр. 100 прил. 2 и прил. 3 к листу 02. В декларации за 1 кв. 26 г. заполнилась только стр. 100, приложение 3 осталось пустым. Сейчас поступило требование от налоговой, что стр. 100 заполнена, а строка 060 прил. 3 не заполнена, и нужно подать корректировку. Подскажите, верно ли это? Или все-таки строка 060 не заполняется в следующих налоговых периодах?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Согласно п. 138 раздела VIII Порядка заполнения декларации в строках 010–060 Приложение 3 к листу 02 отражаются данные по операциям реализации, особенности учета которого предусмотрены пунктом 9 статьи 262, статьями 268, 323 Кодекса. В статье 323 НК РФ указано, что на дату совершения операции налогоплательщик определяет прибыль или убыток от реализации. Из формулировок можно сделать вывод, что это разовое действие, и если реализация автомобиля была в 3 кв. 2025 года, то и приложение 3 заполнялось в декларации за этот период.
Далее согласно п. 3 ст. 268 НК РФ убыток включается в состав расходов равными долями в течение оставшегося срока полезного использования. В декларации по налогу на прибыль для него предусмотрена строка 100 приложения 2 к листу 02.
В перечне контрольных соотношений декларации по налогу на прибыль, направленном письмом ФНС от 25.03.2026 № СД-36-3/2302@, для приложения 3 к листу 02 предусмотрены три внутридокументных КС 88.02.3, 89.02.3, 90.02.3, все они проверяют исключительно внутреннюю арифметику самого приложения 3.
На основании изложенного полагаю, что в декларации за 1 квартал 2026 года Приложение 3 по операции, относящейся к 3 кварталу 2025 года, заполнять не требуется.
Материал по теме:
Реализация основного средства с убытком в 1С
Спасибо за помощь