Компания ООО на ОСНО. В прошлом и этом году приобретали тяжёлую технику. До сих пор продолжаем оплачивать за поставку по договору в котором сказано, что оплата производится по счету по курсу Центрального банка, но не ниже чем 11,50 за юань. Начисляются ежемесячно курсовые разницы. По концу месяца и на дату оплаты. При формировании Декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026 года, курсовые разницы автоматом попали в стр.100 прил.1 к листу 02 и в стр.020 листа — положительные и в стр.060 листа 02 и в стр.200 Прил.2 к листу 02 — отрицательные. На сегодняшний день вся сумма по контракту не оплачена. Нужно ли было показывать положительные и отрицательные курсовые разницы в этой декларации? И должна ли я подать в этой связи корректированную Декларацию по налогу на прибыль?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Верно, в декларации по прибыли курсовые разницы отражаются развернуто:
Положительные курсовые разницы показываются в общей сумме внереализационных доходов по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02.
Отрицательные курсовые разницы показываются в общей сумме внереализационных расходов по строке 200 Приложения № 2 к Листу 02.
В декларации по прибыли вы отражаете КР, пока они начисляются по договору. Корректировать декларацию не требуется, если разницы отражены правильно и в полном объёме.
Если КР удаляли из декларации, то нужно подать уточненные декларации по прибыли.
Но тут смотрите, был ли занижен налог по прибыли или нет за период.
Если нет, то в такой ситуации подача уточненной декларации не является обязательной (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Однако безопаснее было бы подать уточненку, чтобы избежать вопросов при камеральной проверке.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Если не убирать курсовые разницы и всё верно, тогда почему В 1С Бухгалтерия 8.3 в отчетет: сверка декларации по налогу на прибыль и НДС, как раз разхождения на эту сумму положительных КР. (в доходах). Принимать ли этот отчет во внимание?
Налог на прибыль и НДС — налоговые базы для налога формируются по разным правилам.
У вас расхождение возникает из-за того, что вы отразили положительные КР в декларации по налогу на прибыль.
В декларации по налогу на прибыль:
положительные курсовые разницы включаются в состав внереализационных доходов и отражаются по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02.
В декларации по НДС:
положительные КР не отражаются, так как они не являются объектом обложения НДС.
Поэтому сумма положительных КР, попавшая в доходы по налогу на прибыль, автоматически создает расхождение с данными по НДС, где этих доходов нет.
Этот отчет — подсказка, чтобы вы обратили внимание.
Спасибо большое за разъяснения.