В связи с изменениями в налоговом кодексе, связанными с учётом курсовых разниц, можем ли мы принять отрицательные и положительные курсовые разницы для налога на прибыль за 1 квартал 2022.
Пример ситуации: Организация приобрела импортный товар за границей в январе. На 28.02.2022 образовалась отрицательная курсовая разница из-за роста курса валюты. Можно ли ее учесть в расходах для налога на прибыль?
Пример 2. Наступило время оплаты импортного товара. Из — за высокой волатильности биржи валюта была приобретена по высокому курсу в сравнении с курсом ЦБ. Можно ли принять отклонение курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса для налога на прибыль?
Оплачена была только часть товара, при этом снова образовалась отрицательная курсовая разница. Можно ли принять ее к учету?
Разъясните, пожалуйста, как по новому учитывать курсовые разницы для налога на прибыль. Приняли закон № 67-ФЗ с антикризисными поправками в НК по налогу на прибыль. Дайте, пожалуйста, разъяснения по данному закону. Возможно ли принять только отрицательные курсовые разницы и как в этом случае отразить положительные. Какие риски для предприятия существуют в этом случае?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Изменения в НУ касаются в 2022 положительных курсовых разниц.
Они включаются во внереализационные доходы только на дату погашения задолженности.
Изменения касаются счетов 60, 62, 66, 67, 71, 76.
Переоценки по счету 52 — не касается.
Отрицательные разницы по такому же принципу будут учитываться с 2023.
И так до конца 2024.
Тему на примере обсудим здесь
Декларация по НДС за 1 квартал 2022 в 1С
И продолжим здесь уже в части НУ
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Дополнительно можно посмотреть
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 1
Отчетность за 1 квартал 2022 г. Законодательный обзор
.
Что такое Дата погашения задолженности? Если мы оплатили часть товара, то это дата погашения задолженности?
Это когда был долг по оплате и мы его погасили. В этой части никаких изменений не было. По этой дате все так же.
Например,
Д 41 К 60
—
Д 60 К 51
Д 60 К 91.01 положительная курсовая разница, учитываем в БУ и НУ
—
А если у нас, например, долг
Д 41 К 60
Наступил конец месяца и мы выполняем переоценку долга. И тоже получается положительная курсовая разница. То вот она не НУ, только БУ. Потому что никакого погашения задолженности нет в этот момент.
—
Если отразите операцию в 1С, то наглядно это увидите.
Важно, чтобы релиз был не ниже 3.0.110.29 т.к. в алгоритм программы вносили изменения.
А если мы часть товара оплатили? В момент оплаты нужно переоценить остаток?
Да, нужно.
Подробнее здесь
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%
Все также сейчас. Изменения только по положительным курсовым разницам, которые мы с вами обсудили выше.
Доброе утро
Все равно не совсем понимаю.
Мы к примеру купили товар на сумму 10 000 евро. на 31 число провели переоценку. Образовалась отрицательная курсовая разница. Ее можно принять для учета по налогу на прибыль? Потом 10 числа мы оплатили 2 000 евро. В этот день провели переоценку, остаток (8000 евро) переоценились, образовались положительные курсовые разницы их учитываем для налога на прибыль? наступает 31 число, мы оплачиваем 1000 евро. Проводим переоценку 7000 евро, переоценка дает положительную курсовую разницу, ее принимаем для налога на прибыль?
Тему обсуждаем здесь на примерах
Блок КЛЮЧЕВЫЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ 2022 — Признание курсовых разниц в момент погашения задолженности в 1с
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С
Чтобы по теории тему для себя разобрать, можно в записи посмотреть этот вебинар
Санкции и контрмеры: как работать организации и ее бухгалтеру в новой реальности. Часть 2
Специально попросили Климову Марину Аркадьевну сделать акцент на обновленных курсовых разницах с примером.
Ее пояснения полностью совпадают с тем алгоритмом, что наблюдаем в 1С на текущий момент.
Важно учитывать, что отрицательные и положительные разницы связаны. По сути мы определяем единый доход или расход по курсовым разницам с даты отгрузки до даты окончательной оплаты. Поэтому оценку надо делать комплексную, если проверяйте в ручном режиме. В 1С Бухгалтерия 3.0 все корректно рассчитывается в автоматическом режиме.
спасибо