Раздел 7 декларации по НДС, если покупка у иностранца, но не налоговый агент по НДС по месту реализации услуг

1. Здравствуйте!

   Надо смотреть, какие операции.

   Например, по общему правилу НА по НДС, но льгота по ст. 149 НК РФ. Тогда нет НДС у НА, нет раздела 2, а есть раздел 7.

   Для наглядности, купили у иностранца ПО в 2020 по лицензионному договору. Льгота по НДС по ст. 149 НК РФ в 2020, поэтому, как НА не платим НДС, но показываем эту операцию в разделе 7 декларации по НДС (Письмо ФНС от 20.02.2017 N СД-4-3/3123).

   Подробнее про раздел 7 декларации по НДС

   Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций

   Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения

   .

2. Мария,
   Спасибо! если операция указана в ст. 149 НК РФ все понятно. А если операция не льготируемая по ст.149 НК РФ, надо ли указывать такую операцию в разделе 7, если территория оказания услуг не РФ ? Например, приобретение услуг по онлайн обучению у иностранного коуча ?
   Заранее спасибо!

   1. Приложение

      Что включать в раздел 7 декларации по НДС можно посмотреть прямо в шапке самого раздела.
      Там перечисляют, поэтому можно не запоминать.
      Если переложить на статьи НК РФ, так как на скрине — обвела рамкой.

3. Вы не сами реализуете, а вы покупаете и у вас место реализации не РФ, поэтому не удерживаете НДС при выплате дохода, как налоговый агент. Правильно поняла.
   Какой пункт НК РФ по ст. 148 или Протокола в вашем случае?

4. Да, все правильно поняли. В нашем случае п.п.3 п.1.1ст.148 НК РФ

   1. Спасибо за пояснение.
      В данном случае, чтобы расшифровать для ИФНС, по какой причине не платим НДС, как налоговый агент, заполняем раздел 7 декларации по НДС.
      Код 1010812 — Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, Статья 148 Кодекса.

Комментарии закрыты.