Подраздел 1.3 раздела 1 декларации по НП. Можете подсказать, как правильно заполнить? Вижу, что я за полугодие сдала декларацию с заполненным раз. 1.3, а на ЕНС — какая-то белеберда — меня неправильно поняли! Выплаты организации (мы — АО). Во 2 кв. 26 г. было 3 выплаты: май — 2 выплаты (156 + 447) и июнь (442). Соответственно, я подала уведомление 25.06 — на сумму налога 90 руб. А за июнь не подавала уведомление. Была же потом декларация. Вот что я в декларации за 6 мес. в разделе 1.3 должна была показать? Я показала 2 налога на прибыль по второму сроку и третьему сроку — 90 и 66 руб. соответственно. Правильно ли это? В 3-м квартале была выплата див. в сентябре, увед. не подавала, подам в разделе 1.3 — за сентябрь налог 45 руб. А с полугодием что делать? Должна я все сроки показывать уже за 9 мес. 2026 г.?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, что именно некорректно отразилось на ЕНС?
Судя по описанию, декларацию за полугодие вы заполнили правильно. Насколько поняла, вы выплачивали дивиденды во втором квартале.
При выплате дивидендов российским организациям в подразделе 1.3 указывается код дохода «20». Сумма строк 040–060 должна соответствовать сумме строк 120 разделов А листов 03 — налогу с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (п. 79, 205 Порядка заполнения).
В строках 040–060 отражается налог по срокам уплаты — не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 75 Порядка). Для полугодия это 28 мая, 28 июня и 28 июля.
Уведомление на 90 руб. вы подали правильно, поскольку срок уплаты 28 июня наступал раньше срока сдачи декларации (п. 9 ст. 58 НК РФ). Задвоения начислений не возникает: уведомление учитывается на ЕНС только до момента, когда начинает учитываться декларация (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
По июньской выплате уведомление не требуется, поскольку декларация сдаётся раньше срока уплаты 28 июля.
В декларации за 9 месяцев суммы полугодия в подразделе 1.3 не повторяются. Сроки уплаты — 28 августа, 28 сентября и 28 октября.
Налог 45 руб. с сентябрьской выплаты отразите по строке 060. Строки 040 и 050 оставьте пустыми, если в июле и августе выплат не было. Уведомление по сентябрьской выплате также не требуется.
Если дивиденды в сентябре выплачены по другому решению, чем во II квартале, заполните отдельный лист 03 (п. 194 Порядка).
Может пригодится:
Уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на прибыль с дивидендов в 1С
Мария, добрый день. Спасибо большое. вы меня успокоили, но может все-таки я не донесла правильно проблему. Можете прокомментировать вложение? Это правильно разнесено на ЕНС? Или все-таки я неправильно заполнила декларацию?
Судя по вашему скриншоту из ЛК ЕНС, операции отражены следующим образом:
29.06 — начислен налог 90 руб. по уведомлению.
27.07 после подачи декларации:
— начисление по уведомлению снято (+90 руб.)
— отражено начисление тех же 90 руб. по декларации с тем же сроком 29.06.
Таким образом, данные уведомления заменены данными декларации, двойного начисления нет.
28.07 — отражён налог 66 руб. по июньской выплате.
Насколько понимаю, суммы соответствуют вашей декларации, поэтому всё отражено верно.
Мария, все соответствует моему вопросу (описанию )? Спасибо большое. Я почему-то решила, что надо пересдавать декларацию, что не верно заполнила лист 1.3
Да, по полугодию все правильно 👍
Не успели еще закрыть вопрос? Код ОКТМО по ст.010 подраздела1.3 — это код самой нашей организации или той организации, которой мы заплатили? Нигде не нашла ответа.
Указывайте ОКТМО по месту нахождения вашей организации, поскольку именно она выступает налоговым агентом при выплате дивидендов (п. 72 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@).
Ну теперь все. Вы мне очень помогли. Закрывайте вопрос.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.