Надо ли заполнять раздел 5 Налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям по импортным поставкам и услугам иностранных компаний

1. Добрый день!
   Посмотрите, пожалуйста, публикацию, где подробно рассказали, в каких случаях заполнять отчет, в том числе раздел 5:
   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
   Останутся вопросы — пишите.

2. я правильно поняла, что Организация (ИП) не признается налоговым агентом, если (ст. 247, п.1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@):

   имеет нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органахполучателя дохода, оформленную не ранее предшествующего налогового периода, т. е. получатель дохода имеет постоянное представительство в РФ;
   приобретает товары по внешнеторговым договорам прямой реализации;
   приобретает работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ.
   То есть, мы покупаем товары в еаэс и не должны заполнять расчет, даже раздел 5?

   1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

      Налоговый расчет организация (ИП) должна сдавать в том случае, если является налоговым агентом и выплаченные доходы признаются доходами от источников в РФ (в том числе не подлежащими налогообложению).

      Если вы не признаетесь налоговым агентом, можно сделать вывод, что обязанность представлять отчет отсутствует.

      В то же время, если делаете выплаты иностранным организациям, которые признаются доходами от источников в РФ, даже если они не подлежат налогообложению (вы не удерживаете и не уплачиваете налог на прибыль), их следует показывать в расчете.

      По вашим данным нет возможности однозначно ответить, что расчет подавать не надо.
      Рекомендую обратиться в ФНС с запросом для получения адресного ответа на вопрос.
      Телефон горячей линии ФНС 8-800-222-2222.

Комментарии закрыты.