Сворачивать ли НДС в балансе по авансам выданным, если нет проводки Д 68.02 К 76.ВА в 1С

1. Здравствуйте!

   Имелось в виду следующее, если выданные авансы включают НДС, то в балансе показывается отдельно:
   по стр. 1190, 1260 — сумма аванса за минусом НДС;
   по стр. 1230 — НДС.

   В стандартном режиме при автоматическом заполнении строк, если НДС был принят к вычету (Дт 68.02 Кт 76. ВА), то сумма аванса будет «очищена» от НДС.

   Подробнее в разделе «Отражение авансов в балансе»
   Авансы выданные в балансе с 2021 года в 1С

   1

2. Добрый день! В вебинаре 06.03.2025 был разбор вопроса от подписчика по очищению от НДС дебиторской задолженности (видео Уменьшение дебиторки на НДС, не принятый к вычету, в стр. 1230). И как раз прозвучало: 1) на сумму 76ВА идет автоматическое уменьшение в 1С суммы по счету 60.02 (это если воспользовались правом на вычет). С этим вопросов нет по балансу 2) а по остальным авансам по счету 60.02 рекомендовано было вручную (!) уменьшить ДЗ по строке 1230. При этом про кредиторскую задолженность не сказано. Цитата слайда: «Если НДС по авансу выданному к вычету не принимается, следует уменьшить ДЗ в строке 1230 бухгалтерского баланса вручную». Поэтому у меня и вопрос. 3) А по остальным авансам это как следствие возник вопрос (интерес с точки зрения НДС).

   1

3. Марина, мы после семинара этот момент с Ларисой дополнительно проанализировали, обсудили и позицию изменили.
   Такое бывает, потому что баланс — один из самых непростых отчетов в заполнении. Много нюансов.

   Давайте с вами рассуждать.
   Дебиторка отражается в балансе за минусом НДС, подлежащего вычету (принятого к вычету) (приложение к письму Минфина от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
   И редактируя стр. 1230 НДС, выделенный, но не принятый к вычету, можно перенести только в стр. 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
   Но насколько это корректно?
   На счете 19 » НДС по приобретенным ценностям» учитывать его оснований нет.
   Уменьшать кредиторку по НДС (68.02) также оснований нет, принимать к вычету этот НДС мы не собираемся.
   Получается, что аванс с НДС, который к вычету не принимается, надо оставить в стр. 1230 «Дебиторская задолженность».
   Как уменьшить дебиторскую задолженность на НДС, не принятый к вычету, в балансе в 1С?

   Что думаете с учетом этого?

   2

4. Добрый день! Мария, спасибо) Именно так и думала изначально и отражала в балансе по строке 1230 дебиторскую задолженность в части счета 60.02 за минусом 76ВА только при принятии НДС к вычету, то есть если воспользовались правом. То есть в жизни это даже не такая частая ситуация (чтобы не бороться с ФНС по параллельности восстановления НДС). + именно так реализовано в 1С (согласна с этим). Рекомендованная на семинаре позиция (далее с вариантами увеличить 19 или уменьшить 68.90 в части кредиторки, чтобы уравновесить актив и пассив (или даже вручную кредиторку в самом балансе) — оснований нет. Плюс при уменьшении кредиторки и существенных авансах возможно снижение валюты баланса и организация может «слететь» по валюте баланса с обязательного аудита (например, у нас это единственный критерий обязательности аудита ООО, по выручке не проходим). То есть аванс с НДС (где нет 76ВА) в полной сумме отражаем по строке 1230 «Дебиторская задолженность».

   1. Марина, да. Согласна с вами 🌷🌷🌷

      Давайте анализировать вопрос на примере.
      Есть два аванса 120 в т.ч. НДС 20% и 120 в т.ч. НДС 20%, на один есть К 76.ВА. На другой нет. Итого сальдо по Д 60.02 — 240, К 76.ВА — 20, в строке 1230 будет 240-20=220.
      Значит мы можем взять сальдо 60.02 и сальдо 76.ВА, вычесть одно из другого и получим нужную сумму. Это к вопросу, как нам проверить и посчитать, если есть такое желание )

      Почему мы очищаем от НДС дебиторку при наличии 76.ВА.
      Если не уменьшим 60.02 на 76.ВА, что будет в балансе?
      Д 60.02 120 в активе
      К 76.ВА 20 в пассиве
      Вот нам и рекомендуют сверните 120-20 и отразите 100 в активе.

      Когда нет вычета НДС с аванса и нет проводки Д 68.02 К 76.ВА, нам просто нечего вычитать и нечего сворачивать.
      Если из 120 мы вычтем 20 и покажем 100 в активе, то он не сойдется с пассивом баланса.

      4

Комментарии закрыты.