Добрый день! Не очень поняла разъяснения на вебинаре по бухотчетности: при заполнении баланса в строке 1230 «Дебиторская задолженность» сумма по счету 60.02 автоматически уменьшается на сумму по счету 76ВА (НДС, если организация воспользовалась правом принятия к вычету НДС по счетам-фактурам на аванс полученным). Было рекомендовано вручную уменьшать сумму дебиторской задолженности на НДС по авансам выданным (анализ счетов 60.02 и 76.ВА). И ничего не сказано про кредиторскую задолженность. То есть уменьшение ДЗ, а пассив? В жизни Д68.02-К 76.ВА, потом Д 68.90-К 68.02 (перенос на ЕНС). То есть уменьшение кредиторской задолженности в части налогов. А тут что имелось в виду? И, например, если авансы отражаются согласно учетной политике по отдельным строкам актива – там без уменьшения. То есть по-разному? И почему вручную нужно уменьшать, если право на вычет НДС по авансам выданным не есть обязанность?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Имелось в виду следующее, если выданные авансы включают НДС, то в балансе показывается отдельно:
по стр. 1190, 1260 — сумма аванса за минусом НДС;
по стр. 1230 — НДС.
В стандартном режиме при автоматическом заполнении строк, если НДС был принят к вычету (Дт 68.02 Кт 76. ВА), то сумма аванса будет «очищена» от НДС.
Подробнее в разделе «Отражение авансов в балансе»
Авансы выданные в балансе с 2021 года в 1С
Добрый день! В вебинаре 06.03.2025 был разбор вопроса от подписчика по очищению от НДС дебиторской задолженности (видео Уменьшение дебиторки на НДС, не принятый к вычету, в стр. 1230). И как раз прозвучало: 1) на сумму 76ВА идет автоматическое уменьшение в 1С суммы по счету 60.02 (это если воспользовались правом на вычет). С этим вопросов нет по балансу 2) а по остальным авансам по счету 60.02 рекомендовано было вручную (!) уменьшить ДЗ по строке 1230. При этом про кредиторскую задолженность не сказано. Цитата слайда: «Если НДС по авансу выданному к вычету не принимается, следует уменьшить ДЗ в строке 1230 бухгалтерского баланса вручную». Поэтому у меня и вопрос. 3) А по остальным авансам это как следствие возник вопрос (интерес с точки зрения НДС).
Марина, мы после семинара этот момент с Ларисой дополнительно проанализировали, обсудили и позицию изменили.
Такое бывает, потому что баланс — один из самых непростых отчетов в заполнении. Много нюансов.
Давайте с вами рассуждать.
Дебиторка отражается в балансе за минусом НДС, подлежащего вычету (принятого к вычету) (приложение к письму Минфина от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
И редактируя стр. 1230 НДС, выделенный, но не принятый к вычету, можно перенести только в стр. 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Но насколько это корректно?
На счете 19 » НДС по приобретенным ценностям» учитывать его оснований нет.
Уменьшать кредиторку по НДС (68.02) также оснований нет, принимать к вычету этот НДС мы не собираемся.
Получается, что аванс с НДС, который к вычету не принимается, надо оставить в стр. 1230 «Дебиторская задолженность».
Как уменьшить дебиторскую задолженность на НДС, не принятый к вычету, в балансе в 1С?
Что думаете с учетом этого?
Добрый день! Мария, спасибо) Именно так и думала изначально и отражала в балансе по строке 1230 дебиторскую задолженность в части счета 60.02 за минусом 76ВА только при принятии НДС к вычету, то есть если воспользовались правом. То есть в жизни это даже не такая частая ситуация (чтобы не бороться с ФНС по параллельности восстановления НДС). + именно так реализовано в 1С (согласна с этим). Рекомендованная на семинаре позиция (далее с вариантами увеличить 19 или уменьшить 68.90 в части кредиторки, чтобы уравновесить актив и пассив (или даже вручную кредиторку в самом балансе) — оснований нет. Плюс при уменьшении кредиторки и существенных авансах возможно снижение валюты баланса и организация может «слететь» по валюте баланса с обязательного аудита (например, у нас это единственный критерий обязательности аудита ООО, по выручке не проходим). То есть аванс с НДС (где нет 76ВА) в полной сумме отражаем по строке 1230 «Дебиторская задолженность».
Марина, да. Согласна с вами 🌷🌷🌷
Давайте анализировать вопрос на примере.
Есть два аванса 120 в т.ч. НДС 20% и 120 в т.ч. НДС 20%, на один есть К 76.ВА. На другой нет. Итого сальдо по Д 60.02 — 240, К 76.ВА — 20, в строке 1230 будет 240-20=220.
Значит мы можем взять сальдо 60.02 и сальдо 76.ВА, вычесть одно из другого и получим нужную сумму. Это к вопросу, как нам проверить и посчитать, если есть такое желание )
Почему мы очищаем от НДС дебиторку при наличии 76.ВА.
Если не уменьшим 60.02 на 76.ВА, что будет в балансе?
Д 60.02 120 в активе
К 76.ВА 20 в пассиве
Вот нам и рекомендуют сверните 120-20 и отразите 100 в активе.
Когда нет вычета НДС с аванса и нет проводки Д 68.02 К 76.ВА, нам просто нечего вычитать и нечего сворачивать.
Если из 120 мы вычтем 20 и покажем 100 в активе, то он не сойдется с пассивом баланса.