Замена поврежденной части ОС в рамках возмещения ущерба контрагентом.

Вопрос задал Елена ..

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.70/10)

Здравствуйте. Помогите пож-та разобраться в такой ситуации.
Купили Комплексн. трансф. подстанцию с трансформатором. По накладной пришло единой строкой без разбивки на составляющие, то есть : «КТПМ 160/6/0,4 кВА с трансформатором ТМГ 160/6/0,4». (хотя в Спецификации к договору есть список составляющих, но без стоимости каждой части).Оприходовано на 07 сч. соответственно единым объектом: КТПМ с трансформатором ТМГ. Потом передано на стройплощадку. Там по вине подрядчика произошло повреждение — но только одной составляющей- трансформатора ТМГ. Есть заключение комиссии о непригодности ТМГ 160/6/0,4, то есть только трансформатора, а не всей КТПМ. Контрагент-виновник готов в счет возмещения заменить данный ТМГ/160/6/0,4 на аналогичный.
1. Какие проводки должны быть в данном случае у нас, если гибнет не все оборудование, а его составляющая часть. Как вычленить стоимость этой части из общей стоимости? И нужно ли вообще это делать?
2. Какая цепочка проводок должна быть, если ущерб будет возмещаться не переводом на р.с, а аналогичным трансформатором?
3. Планируем выставить претензию на договорную сумму — в размере стоимости купленного контрагентом Трансформатора на замену. Правильно ли это? Какие документы еще должны быть?
Пока не понимаю с какого конца вообще начать.

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте, Елена!
    Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
    Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    В целях налогообложения прибыли доходы в виде сумм возмещения ущерба, признанного должником, являются внереализационным доходом (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
    При признании внереализационного дохода в виде сумм, полученных в возмещение убытка, стоимость утраченного (поврежденного) контрагентом имущества можно учесть во внереализационных расходах (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).
    Данные операции можно отразить в программе следующим образом (документы — Операция, введенная вручную):
    Дт 94 Кт 07 – отражение ущерба
    Дт 91.02 Кт 94 – ущерб отражен в расходах
    Дт 76.02 Кт 91.01 – ущерб отнесен на контрагента
    Дт 07 Кт 76.02 – ущерб возмещен в виде замены оборудования

  2. Спасибо за ответ. Но не в полной мере осталось понятным как быть с вычленением запчасти из общего оборудования? Ведь мы не можем списать с 07 и потом поставить на 07 отдельно одну эту запчасть, т.к этого ТМГ просто в учете нет отдельно на 07 сч. (есть только КТПМ, в состав которой входит ТМГ). Подскажите, как тут быть с оформлением этих операций?

  3. Вы просто уменьшите 07 на сумму стоимости этой детали а потом снова добавите. Возможно, проводки можно сократить (например, 07 и 94, а отразить только доходы и расходы), т.к. они оборотные, я так понимаю, результат не изменится в итоге. Но это уже на ваше усмотрение.

  4. Да, спасибо, большое. Вы подтвердили мои робкие мысли на этот счет (по поводу уменьш. суммы на 07 сч.) Также спасибо за мысль сократить часть проводок- подумаем. И еще прошу Вашего совета: 1. Полагаю, что документооборот будет следующим: Мы выставим претензию на ущерб в котором указываем какая деталь повреждена, А в суммовом эквиваленте ущерб сразу же должен быть отражен? Просто на данный момент у нас нет полномочий на такую оценку. Каким документом можно его подтвердить? Подойдет ли к примеру, коммерч. предложение от поставщика подобных изделий с указанием стоимости такого изделия? Ведь без стоимостной оценки не отразить операцию по ущербу!)
    2. В ответ мы получим данную деталь(ТМГ) Вопрос как? Это со стороны контрагента-виновника должна быть обычная реализация ( у нас соотв . поступление). Тогда тут с НДС начинаются вопросы…..Либо можно обойтись передаточной М-15 с их стороны?

  5. 1. Да, претензию выставляете. Насчет оценки, думаю, можно запросить прайс или еще как-то (на сайте и т.д.) получить сведения о стоимости детали и лучше у того поставщика, где они будут покупать деталь, чтобы сумма сошлась потом. Также можно чтобы они предоставили документы на покупку для подтверждения стоимости (копии).
    2. Я считаю, это будет не реализация а возмещение ущерба в виде ремонта (замену детали думаю можно квалифицировать как ремонт либо возмещение в виде предоставления равноценного имущества). На передачу оформить какой-нибудь акт, думаю, можно в свободной форме. Может быть юристы или тех.специалисты что-то предложат.

  6. «Может быть юристы или тех.специалисты что-то предложат.» — Как, обычно, все на бухгалтерии…(( Причем на пострадавшей стороне!
    У нас вариант — предоставление нам такого же ТМГ на замену. Заменят, по всей видимости либо сами, либо привлекут спецов за свой счет. Получается достаточно Акта приема-передачи аналогичного оборудования с приложением копий документов, подтверждающих стоимость покупки с их стороны?Как то так?
    Спасибо Вам большое за ответы.

  7. Да, я полагаю, так

  8. Спасибо еще раз большое за подробные ответы и оперативность!

  9. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.