Добрый день! Мне необходимо вернуться к вопросу «Возврат части бракованного товара после отгрузки без перехода права собственности в 1С»
1. Была ситуация: Мы поставщики ООО на ОСН, продали товар в июне 2025 года покупателю. Сначала был оформлен документ «Отгрузка без перехода права обственности», затем «Реализация отгруженных товаров».
2. В 2026году в части товара обнаружен брак, товар покупателем был нам передан в ремонт, но товар ремонту не подлежит, кроме одной позиции.
3. Поэтому составили доп.соглашение в котором согласовали, что за бракованный товар мы должны вернуть деньги, а один отремонтированный товар покупатель заберет по другой цене, в доп.соглашении это звучало так «В качестве отступного Поставщик передает, а Покупатель принимает следующий отремонтированный товар по цене ниже»
4. С помощью экспертов, пришли к тому, что был оформлен документ в июне 2026 «Возврат от покупателя», а на отступной товар, который из ремонта составлен новый УПД, как отдельная продажа.
5. На мой вопрос: «Почему нельзя сделать общую корректировку и один товар отразить с ндс 22%» Мне ответили: «Корректировка реализации привязана к исходной отгрузке, а не к дате оформления корректировки. Поэтому если изменение относится к отгрузке, совершенной до 01.01.2026, в корректировочном документе сохраняется ставка НДС, которая была в исходной реализации, то есть 20%.
Если же по доп.соглашению товар из ремонта покупатель забирает по новой цене и это уже отдельная хозяйственная операция, то корректнее оформить отдельную реализацию по новому соглашению со ставкой НДС 22%.
6. Сейчас покупатель задал вопросы:
«Подскажите, а для чего выставлен УПД на отступной ролик?
УКД должно быть с остатком стоимости ролика, а УПД вообще быть не должно.
Остаток по УКД должен быть зачтен против остатка суммы по претензии.»
7. Подскажите, пожалуйста, как правильно ответить покупателю на его вопросы?
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Насколько понимаю из формулировки доп. соглашения и оформленных операций, в данном случае речь идет о двух отдельных операциях.
Первоначально бракованный товар был возвращен покупателем поставщику. В результате у поставщика возникло обязательство вернуть покупателю денежные средства за возвращенный товар.
Далее стороны договорились, что часть этого денежного обязательства будет погашена путем передачи покупателю одного из отремонтированных товаров в качестве отступного. Несмотря на то, что физически это тот же товар из первоначальной поставки, его последующая передача происходит уже на другом основании — в качестве отступного.
При предоставлении отступного первоначальное денежное обязательство поставщика перед покупателем прекращается. Передача имущества по соглашению о предоставлении отступного признается самостоятельной реализацией для целей НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина России от 01.03.2017 № 03-07-11/11465, определение ВС РФ от 31.01.2017 № 309-КГ16-13100).
Поэтому, на мой взгляд, корректно разделить операции:
— возврат товара относится к первоначальной реализации 2025 года и отражается со ставкой НДС 20%;
— передача отремонтированного товара в качестве отступного является отдельной реализацией в 2026 году, на которую оформляется отдельный УПД.
УКД к прежней поставке здесь не подходит, он используется только при изменении цены/количества в рамках уже состоявшейся отгрузки, а не при замене денежного обязательства передачей имущества по новому основанию.