Зачет авансов при заполнении декларации по НДС

Вопрос задал Маргарита Н.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день! Нашей организацией во 2кв 2022 был получен аванс по договору поставки с указанием счета Мы отразили полученный аванс , где в содержании был указан счет для оплаты.
В 3кв мы отгрузили товар по этому договору но по другим счетам.
При формировании декларации по НДС за 3кв мы можем отразить в книге покупок сумму авансовой
с/ф 2кв

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!
    Получается, что у вас в реализации указан только неверно счет?
    Т.е. авансовый СФ был отражен в Книге продаж за 2кв., код 02, например на сумму НДС 1666,67.
    После реализации в 3кв, сф отражен в Книге покупок, код 22, на эту же сумму НДС?
    Если так, считаю, что ошибки тут нет.

    Посмотрите, пожалуйста, обсуждение по подобному вопросу

    Зачет авансов и задолженности прошлых периодов покупателя по письму в текущем периоде
    .

  2. Наша организация заключила договор на поставку оборудования. Выставила во 2кв покупателю счет №1 на оплату продукции.
    30.06.2022г покупатель переводит на р/счет всю сумму. Мы оформляем авансовую с/ф, где указана что эта авансовая по счету№1.
    14.07.2022-покупатель оплачивает за товар ,но по выставленному новому счету №2.
    03.08.2022 мы отгружаем оборудование согласно счета №2
    Получилось что покупатель в 3кв оплатил 100% по счету №2 а мы согласно спецификации счета №2 поставили все оборудование а вот по спецификации счета №1 оборудование пока не отгрузили
    Вопрос — мы можем авансовую счет фактуру от 30.06.2022 по счету №1 отразить у себя в книге покупок за 3кв 2022 т.е зачет авансов произвести автоматически не обращая внимания на счета

  3. Если, правильно понимаю, то у вас договор один. Тогда да, сумму аванса можно отразить в книге покупок за 3кв 2022.

    Но имейте ввиду мой комментарий в обсуждении выше.

  4. Извините меня пожалуйста, я Вас ввела в заблуждение. Выставлялись только счета на оплату, без заключения договора.
    Макет счета высылаю файлом

  5. Спасибо за уточнение.

    Вариант, когда возврат аванса на расчетный счет покупателя не производится, а оформляется взаимозачет, в законе не прописан.

    Есть различная судебная практика, разъяснения Минфина. Однако часто по одному и тому же вопросу даются противоположные подходы. Поэтому по ситуациям, которые не урегулированы прямой нормой закона, налогоплательщики принимают решение самостоятельно. Есть осторожная, а есть рискованная позиция для тех, кто готов отстаивать свою точку зрения с учетом того или иного разъяснения, в т. ч. в суде.
    Поэтому вам следует самим решить как поступить. Если оформите взаимозачет по авансу, тогда аванс можно отразить в книге покупок за 3кв 2022.

    Подробнее в материале

    По какой строке декларации отражать вычет НДС по авансам полученным при взаимозачете?
    .

  6. огромное спасибо за разъяснения!

    1

Комментарии закрыты.