Добрый день.
Прочитала эту статью https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/lajfhaki-dlya-buhgaltera/otchety/analiz-subkonto/nepravilnyj-dogovor-s-kontragentom-obnaruzhenie-i-ispravlenie-oshibki-s-pomoshhyu-otcheta-analiz-subkonto.html/comment-page-1# про зачеты — там все понятно, была ошибка при реализации.
У нас немного другая ситуация — были долги и переплаты по разным счетам (1,2,3 квартал), покупатель прислал письмо на аванс.
Нужно ли делать уточненки по старым кварталам?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
нет, не был.
Про пункт, который вы пишите, я смотрела — я и спрашиваю, если мы по письму делаем зачет только сейчас, можно ли не подавать уточненку?
письмо это покупатель прислал нынешней датой, т.е. он у себя тоже не проводил ранее эти зачеты
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, правильно ли понимаю, что было так в прошлых периодах:
— аванс по Счету №1 и по нему переплата, НДС с аванса исчислен с полной суммы с полученной предоплаты;
— реализация по Счету №2 и по нему недоплата;
В текущем квартале провели сверку и подписали соглашение о взаимозачете. Переплату по Счету №1 зачли в счет долга по Счету №2.
верно
Спасибо за утонение.
Вариант, когда возврат аванса на расчетный счет покупателя не производится, а оформляется взаимозачет, в законе не прописан.
Есть различная судебная практика, разъяснения Минфина. Однако часто по одному и тому же вопросу даются противоположные подходы. Поэтому по ситуациям, которые не урегулированы прямой нормой закона, налогоплательщики принимают решение самостоятельно. Есть осторожная, а есть рискованная позиция для тех, кто готов отстаивать свою точку зрения с учетом того или иного разъяснения, в т. ч. в суде.
По вычету НДС с авансов полученных после проведения взаимозачета есть различные комментарии чиновников, а также могут быть различные варианты взаимозачета: например, Письма Минфина от 31.10.2018 N 03-07-11/78172, от 18.07.2016 N 03-07-11/41972, от 24.11.2016 N 03-07-11/69332, от 25.04.2011 N 03-07-11/109:
-между покупателем и поставщиком;
-между покупателем и покупателем;
-в счет уплаты штрафных санкций, возмещения убытков от расторжения договора, когда по разъяснениям чиновников права на вычет НДС с авансов полученных нет и т. д.
В программе 1С автоматизированы стандартные варианты вычета:
-при зачете аванса после реализации по нему либо возврата;
-когда после зачета аванса производится еще реализация и имеется в виду более распространенный взаимозачет Дт 62.02 Кт 62.02 — аванс по одному договору переносится на другой договор.
Поэтому вам следует проанализировать конкретную операцию, по которой отражен взаимозачет и принимать решение о вычете НДС по ней.
Если принято решение с учетом Письма Минфина от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/1444 (принять НДС с авансов полученных к вычету после проведения взаимозачета), воспользуйтесь документом Корректировка долга(см. скрин).
Далее оформите Книгу покупок чтобы принять НДС к вычету.
Документ Корректировка долга
Если же пойдете осторожным путем, тогда необходимо оформить документ Списание НДС: Д 91.02 К 76.АВ, статья расходов не принимается к НУ.
Документ Списание НДС
Как списать НДС по списанной кредиторской задолженности перед покупателем?
.
Приложение
