Зачет авансов и задолженности прошлых периодов покупателя по письму в текущем периоде

Вопрос задал Ольга Г.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день.
Прочитала эту статью https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/lajfhaki-dlya-buhgaltera/otchety/analiz-subkonto/nepravilnyj-dogovor-s-kontragentom-obnaruzhenie-i-ispravlenie-oshibki-s-pomoshhyu-otcheta-analiz-subkonto.html/comment-page-1# про зачеты — там все понятно, была ошибка при реализации.
У нас немного другая ситуация — были долги и переплаты по разным счетам (1,2,3 квартал), покупатель прислал письмо на аванс.
Нужно ли делать уточненки по старым кварталам?

Все комментарии (5)

  1. нет, не был.
    Про пункт, который вы пишите, я смотрела — я и спрашиваю, если мы по письму делаем зачет только сейчас, можно ли не подавать уточненку?

    письмо это покупатель прислал нынешней датой, т.е. он у себя тоже не проводил ранее эти зачеты

  2. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, правильно ли понимаю, что было так в прошлых периодах:
    — аванс по Счету №1 и по нему переплата, НДС с аванса исчислен с полной суммы с полученной предоплаты;
    — реализация по Счету №2 и по нему недоплата;
    В текущем квартале провели сверку и подписали соглашение о взаимозачете. Переплату по Счету №1 зачли в счет долга по Счету №2.

  3. Спасибо за утонение.

    Вариант, когда возврат аванса на расчетный счет покупателя не производится, а оформляется взаимозачет, в законе не прописан.

    Есть различная судебная практика, разъяснения Минфина. Однако часто по одному и тому же вопросу даются противоположные подходы. Поэтому по ситуациям, которые не урегулированы прямой нормой закона, налогоплательщики принимают решение самостоятельно. Есть осторожная, а есть рискованная позиция для тех, кто готов отстаивать свою точку зрения с учетом того или иного разъяснения, в т. ч. в суде.

    По вычету НДС с авансов полученных после проведения взаимозачета есть различные комментарии чиновников, а также могут быть различные варианты взаимозачета: например, Письма Минфина от 31.10.2018 N 03-07-11/78172, от 18.07.2016 N 03-07-11/41972, от 24.11.2016 N 03-07-11/69332, от 25.04.2011 N 03-07-11/109:
    -между покупателем и поставщиком;
    -между покупателем и покупателем;
    -в счет уплаты штрафных санкций, возмещения убытков от расторжения договора, когда по разъяснениям чиновников права на вычет НДС с авансов полученных нет и т. д.

    В программе 1С автоматизированы стандартные варианты вычета:
    -при зачете аванса после реализации по нему либо возврата;
    -когда после зачета аванса производится еще реализация и имеется в виду более распространенный взаимозачет Дт 62.02 Кт 62.02 — аванс по одному договору переносится на другой договор.

    Поэтому вам следует проанализировать конкретную операцию, по которой отражен взаимозачет и принимать решение о вычете НДС по ней.

    Если принято решение с учетом Письма Минфина от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/1444 (принять НДС с авансов полученных к вычету после проведения взаимозачета), воспользуйтесь документом Корректировка долга(см. скрин).
    Далее оформите Книгу покупок чтобы принять НДС к вычету.

    Документ Корректировка долга

    Если же пойдете осторожным путем, тогда необходимо оформить документ Списание НДС: Д 91.02 К 76.АВ, статья расходов не принимается к НУ.

    Документ Списание НДС

    Как списать НДС по списанной кредиторской задолженности перед покупателем?
    .

  4. Приложение

Комментарии закрыты.