Ежемесячные авансы по налогу на прибыль

Вопрос задал Наталья Н. (Йошкар-Ола)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.78/10)

Т.о. если у меня выручка за 1 кв.22=6 млн., а за предыдущие 4 квартала =55 млн.(в 1-4 млн., во 2-16 млн., в 3-5 млн., в 4-30 млн.) то; 55/4=13,75 млн. и в 1 кв. 22года не надо платить ежемесячные авансы. Так?
А за 9 мес. 22 года выручка 41 млн.(в 1 кв.-6 млн.+2кв.-25 млн.+3 кв.-10 млн.)
тогда предыдущие 4 квартала это ( 3кв.21 года+4 кв.21 года +1 кв.22 года+2кв.22 года) =5+30+6+25=66 млн. и с июля надо платить авансы. Правильно?

Обсуждение (3)

  1. Добрый день!
    Переходить на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль, нужно начиная с квартала, следующего за тем, по итогам которого было выявлено превышение среднего уровня доходов.
    Так как выручка за 4кв превысила 15 млн руб, с 1 кв 2022 года ваша организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.

    Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года

    Организации, которым пришлось перейти на вариант уплаты авансов в связи с превышением лимитов доходов( квартальные + ежемесячные авансы) учитывают 15 млн руб. в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов (п. 3 ст. 286 НК РФ).
    Такие налогоплательщики переходят на квартальные + ежемесячные авансы с отчетного периода, следующего за периодом превышения (Письмо Минфина РФ от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43820).
    По 2 кв 2022 у вас произошло превышение лимита.
    Значит, должны перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли с 3 кв 2022.
    А в полугодовой декларации ежемесячные авансы уже должны быть. Поэтому если требуется, нужно подать уточненную декларацию за полугодие и заявить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 3 кв.

    Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль
    .

    1. Добрый вечер.И все же смущает «в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов».Организация не вновь созданная и авансы ежемесячные платим давно. Но я засомневалась в правильности расчета лимита…И так, рассчитываю лимит на 1 квартал 2022 года, в расчет беру выручку 1,2,3,4 кварталы 2021 года .Сумма 55 млн. делю на 4 и получаю среднюю=13,75.Лимит не превышен и в 1 кв. 2022 года не перехожу на уплату квартальных+ ежемесячных авансов. Далее 2 квартал 2022 года, в расчет беру 2,3,4кв.21 года и 1 кв. 22 =57 млн.Делю на 4 = 14,25.Нет превышения.Далее 3 кв.рассчитываю 3,4 кв.21года+1,2 22 года=66 млн.Лимит превышен и Ваше «Значит, должны перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли с 3 кв 2022.
      А в полугодовой декларации ежемесячные авансы уже должны быть. Поэтому если требуется, нужно подать уточненную декларацию за полугодие и заявить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 3 кв.»

  2. Наталья, вы правы. Обсчиталась. Выручка за 2021 не превышена в среднем за кв. 15 млн. Значит в 1кв 2022 ежемесячные авансовые платежи не платите.
    Они у вас появятся в 3кв. 2022. И в 4кв.2022 так же будут.
    «Значит, должны перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли с 3 кв 2022.
    А в полугодовой декларации ежемесячные авансы уже должны быть. Поэтому если требуется, нужно подать уточненную декларацию за полугодие и заявить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 3 кв.» —тут все верно указано.

Комментарии закрыты