Добрый день.
ИП совмещает УСН («доходы») и ПСН. Доход 100% получает только на ПСН. Доход на УСН = 0 руб. Налоговая база (потенциально возможный годовой доход ИП) на ПСН составляет 2 180 000,0 (по определению ФНС).
Вопрос. Должен ли ИП перечислять взносы (в размере 1%) с дохода, превышающего 300 000,0 р., если фактический доход ИП на ПСН составляет 900 000,0 р. (по книге доходов по патенту)?
Расчет взносов (в размере 1%) нужно провести:
2 180 000,0 – 300 000,0 = 1 880 000,0 * 1% = 18 800,0 р.
ИЛИ
900 000,0 – 300 000,0 = 600 000,0 * 1% = 6 000,0 р.?
И каким документом такие расчеты оформляются в программе 1С: Бухгалтерии 8.3.0 (ПРОФ)? Суммы взносов должны отражаться в уведомлении об уменьшении суммы налога на взносы по стр. 050 Листа 2.
Добрый день!
Для расчета 1% страховых взносов за себя нужно учитывать потенциально возможный доход ИП (пп. 5 п. 9 ст. 430 НК).
Какой доход ИП на ПСН нужно учитывать для расчета 1% страховых взносов за себя с превышения 300 тыс. руб., фактический или потенциальный?
ИП с работниками вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
ИП не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на взносы, в том числе ОПС, без ограничения (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
В Помощнике приведены суммы налога и страховых взносов, на которые его можно уменьшить.
По кнопке «Подготовить уведомление» перейдите в форму «Уменьшение налога по патентной системе налогообложения».
Подробно алгоритм описан в нашем материале.
Уменьшение УСН «доходы» или ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С
Дополнительно по теме, может пригодиться.
Как ИП на УСН и ПСН считать страховые взносы?
Как рассчитывается доля страховых взносов при совмещении УСН и ПСН в 1С?
Как найти Помощник по уплате ПСН в 1С?
Почему Помощник по ПСН не видит оплату за патент в 1С?