Добрый день.
Хотим провести взаимозачет по договорам займа с учредителем-физлицом, который имеет статус ВКС-нерезидента РФ. Полученный заём в долларах США с процентами, выданный заём беспроцентный в рублях. Установленный курс взаимозачета – 84 рубля 1 $.
Данные для примера:
Обязательства по договору в долларах США — основной долг 20 000,0$, начисленные проценты 3600,0$
Обязательства по беспроцентному договору – 2 000 000,0 рублей.
Просим помочь произвести данный взаимозачет займов в программе 1С.
Как учесть курсовые разницы? Возникает ли тут НДФЛ?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Взаимозачет займов в разных валютах в 1С нужно Документом Операция, введенная вручную в 1С
так как программа не поддерживает автоматический зачет по разным валютам.
1. Оформите Операцию — выберите счета 67.03 (кредиторская задолженность по займу в USD) и 66.01 (дебиторская задолженность по беспроцентному займу в рублях).
Пример Операции
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Оплата и покупка в разных валютах в 1С
2. Пересчитайте долларовую сумму долга (20 000,00 + 3 600,00 = 23 600,00$) по курсу 84,00/USD → 1 982 400,0
3. Разницу между 1 982 400,00 и 2 000 000,0 0 (17 600,00) отразите как прочий доход организации (счет 91.01), а также как убыток учредителя (если это предусмотрено соглашением).
4. Курсовые разницы начислите на дату зачета — они формируются при пересчете обязательства в иностранной валюте по курсу на дату погашения.
Пример, расчета КР:
Курсовые разницы возникают из-за расхождения между:
— курсом ЦБ РФ на дату взаимозачета (условно возьмем 90,00/USD для примера)
— курсом взаимозачета (84,00/USD), установленным соглашением сторон
Расчет курсовой разницы:
Сумма обязательства по курсу ЦБ РФ: 23 600,00 × 90 = 2 124 000,00
Сумма обязательства по курсу взаимозачета: 23 600,00 × 84 = 1 982 400,00
Курсовая разница (отрицательная): 141 600,00
Эта разница возникает потому, что погашаете обязательство перед учредителем по более выгодному для него курсу (84,00/USD), чем официальный курс ЦБ (90,00/USD).
Что такое курсовая разница
Курсовые разницы в налоговом учете с 2023 года в 1С
Памятка по учету курсовых разниц в 1С Бухгалтерия
НДФЛ не облагается, если зачет не создает для физлица дохода в денежной или натуральной форме (например, если сумма возврата меньше суммы выданного займа).
Если учредитель-нерезидент получает экономическую выгоду, так как его обязательство перед организацией в размере 23 600,00 USD погашается по курсу 84,00/USD, что ниже официального курса ЦБ (90,00/USD -курс в примере условный).
Так как учредитель является взаимозависимым лицом (участник ООО), беспроцентный займ и операции с ним подлежат особому контролю. При взаимозачете у физического лица может возникнуть доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ.
Доход в виде материальной выгоды считается полученным на дату осуществления зачета.
Для нерезидентов РФ — ВКС ставка НДФЛ составляет 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ), если иное не предусмотрено международным договором об избежании двойного налогообложения.
Добрый день.
Спасибо за ответ.
Правильно ли мы поняли, что проведения взаимозачета в 1С от нас требуется создать только один документ Операция, введенная вручную ?
Курсовые разницы посчитаются автоматически при закрытии месяца, верно?
Начисленные проценты 3600,0$ при проведении взаимозачета не будут считаться доходом физлица в целях расчета НДФЛ?
Да, только документ Операции, введенные вручную.
Да, если сами рассчитывать КР не будете, то программа в конце месяца сама должна скорректировать.
Можете для подстраховки закрыть вперед пару месяцев и проверить, что в последующие месяцы больше начислений по КР — нет.
В части начисленных процентов.
Считаю, что проценты по полученному займу не являются доходом учредителя-займодавца.
Потому что:
Организация получила заем от учредителя в USD с процентами
Учредитель (займодавец) получает % по этому займу
НО при взаимозачете % не выплачиваются учредителю деньгами, а засчитываются в счет его задолженности перед организацией по рублевому займу.
Это не создает у учредителя дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ, — он просто получает обратно свои же деньги (основной долг + %) в виде уменьшения своего долга перед организацией.
Материальная выгода у учредителя возникает — если курс взаимозачета окажется ниже официального курса ЦБ на дату зачета.
Ставка НДФЛ для нерезидента-ВКС по материальной выгоде — 30% (не 13%, так как 13% применяется только к доходам от трудовой деятельности).
Решили проводить взаимозачет по курсу ЦБ на 13.08.2026.
При закрытии месяца сумма основного долга по займу в USD закрылась полностью, включая корректировку по КР. А по процентам остается минусовая сумма.
Мы пробовали три разных варианта начисления процентов за период с 01.08 по 13.08:
сначала сами начислили проценты по договорам в USD документом Операции, введенные вручную. При закрытии месяца программа повторно начислила % регламентной операцией Начисление процентов по займам., после закрытия месяца осталась минусовая сумма.
мы отменили ручное начисление %, при закрытии месяца программа правильно начислила % регламентной операцией Начисление процентов по займам , но минусовая сумма все равно осталась.
мы отменили регламентную операцию Начисление процентов по займам, оставили ручное начисление %, при закрытии месяца суммы процентов не задублировались, но минусовая рублевая сумма осталась.
Что мы не делаем не так? Почему рублевая переоценка не корректируется правильно?
Скрин Операции, пришлите, пожалуйста.
Во вложении
Спасибо за скрин.
Внешне все верно, нужно проверить расчеты.
В программе создала простой пример.
01.12.25 — организация получила займ в валюте 20 000,00
10.06.26 — выдала займ в рублях 2000 000,00
31.07.26 — начислила проценты в валюте ( правильно начислять % ежемесячно) 3 600,00
13.08.26 — выполняю взаиморасчет по займам
Д 66.23 К 76.09, Д 66.24 К 76.09 — 20 000,00 + 3 600,00 = 23 600,00 по курсу 84,00/USD → 1 982 400,0
Д 91.01 К 76.09 — 17 600, 00, разницу между 1 982 400,00 и 2 000 000,00
Выполняю ЗМ за август.
Формирую ОСВ по счету 66.ХХ, расчеты закрыты.
Если сформировать отчет по дням, видим, что 31.08 программа самостоятельно рассчитывает КР.
Возможно в начислении процентов у нас в программе что-то поломалось в предыдущие периоды. Попробуем убрать красноту вручную.
Спасибо за уделенное нам время.
Проверьте в Операции, сумма валюты по процентам верно указана?
Еще проверьте курс рассчитанный вручную.
У вас же насколько поняла, зафиксированный курс — 84,00/USD, поэтому , например, 5600*84= 470 400,00, а не сумму, которая рассчитана по курсу на 13.08.26
После вашего первого ответа, мы приняли решение проводить зачет по курсу ЦБ на дату операции, чтобы не возникало материальной выгоды у физлица.
В Операции суммы пересчитываются по курсу ЦБ корректно.
Проценты в валюте посчитаны верно, после зачета остатка по валютной сумме нет. Минусовой остаток только по рублевому эквиваленту после рег.операции Переоценка валютных остатков, на сколько мы понимаем.
Если на дату операции, то да, расчет верный в рублях.
А разницу на счете 91 не отражали?
Проверьте еще счет 76.09, он полностью закрылся или тоже сальдо есть?
Выяснили, что по умолчанию 66.24 не пересчитывается автоматически.
Убрали эту настройку, счет закрылся.
Вопрос можно закрыть.