Взаимозачет займа учредителю при выплате дивидендов и НДФЛ в 1С

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.93/10)

Наша организация дала процентный займ учредителю. При выплате дивидендов хотим провести взаимозачет на сумму займа.Каков порядок проведения взаимозачета при выплате дивидендов и налогообложения в этом случае случае? Нужно ли перечислять НДФЛ с суммы зачета и как учесть начисленные проценты по договору займа?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Задолженность учредителя по договору займа и процентам можно погасить зачетом по начисленным ему дивидендам.
    Требования встречные и однородные (ст. 410 ГК РФ), поэтому зачет допустим.

    Зачет не освобождает от НДФЛ. Дивиденды облагаются НДФЛ, организация выступает налоговым агентом (ст. 214, 226 НК РФ). Налог считаем с полной суммы начисленных дивидендов по ставкам ст. 224 НК РФ.

    Датой получения дохода при зачете считаем день зачета (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Зачет проводим на сумму дивидендов за вычетом НДФЛ: налог удерживаем из начисленных дивидендов, оставшуюся сумму зачитываем.

    Если налог удержать нет возможности, сообщаем в ИФНС о невозможности удержания и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Начисленные проценты по договору займа — внереализационный доход организации (п. 6 ст. 250 НК РФ). Признаем ежемесячно на последнее число месяца, а также на дату погашения (п. 6 ст. 271 НК РФ).

    Проценты, начисленные до даты зачета, учитываем в общем порядке. При зачете они погашаются так же, как основной долг.

    Основные операции:

    — Дт 84 Кт 75 — начислены дивиденды, документ «Начисление дивидендов» (или «Операция, введенная вручную»)

    — Дт 75 Кт 68.01 — исчислен и удержан НДФЛ с дивидендов

    — Дт 73 (76) Кт 91.01 — ежемесячно начислены проценты по займу, документ «Операция, введенная вручную»

    — Дт 75 Кт 73 (76, 58) — зачтена задолженность по процентам и основному долгу, документ «Операция, введенная вручную»

    — Дт 68.01 Кт 51 — перечислен НДФЛ в бюджет

    — Дт 75 Кт 51 — выплачена оставшаяся часть дивидендов, если она есть

    Зачет и удержание НДФЛ отражаем в 6-НДФЛ той датой, на которую оформлен зачет.
    Отражение в 6-НДФЛ выплаты дивидендов учредителю имуществом, не являющемуся работником организации в 1С

    Материал по теме.
    Процентный заем, выданный организацией на ОСНО в 1С
    Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
    Взаимозачет займ и дивиденды в 1С
Добавить комментарий