Налог на прибыль налогового агента, взаимозачет по договору займа и дивидендов, учредитель-нерезидент

Вопрос задал Наталья Т.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Добрый день!

Наш учредитель, организация-нерезидент, взяла займ у нашего предприятия. Есть решение по взаимозачёту займа и дивидендов, это решение реализуется ежемесячно по 10 млн. рублей в месяц согласно валютному законодательству. Есть два вопроса:
1. Когда возникает обязанность по оплате налога на прибыль в бюджет?
2. В лимит 10 млн. рублей в месяц входит налог на прибыль или учитывается сумма к выплате?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    1. Обязанность по удержанию налога возникает на дату взаимозачета обязательств.
    Уплатить налог на прибыль налогового агента нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (п.4 ст.287 НК РФ). Если крайний день перечисления выпадает на выходной или праздничный, действуют общие правила по переносу оплаты на ближайший следующий за ним рабочий день.

    2. Если правильно поняла вопрос, то взаимозачет проводится на сумму дивидендов за минусом удержанного налога.
    «В случае, если доход выплачивается иностранной организации в натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в исчисленной сумме, уменьшив соответствующим образом доход иностранной организации, получаемый в неденежной форме» (абз.7 п.1 ст.310 НК РФ).

  2. Спасибо огромное за информацию, всё понятно! Ещё момент, нужно ли по таким дивидендам подавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?

Комментарии закрыты.