Здравствуйте. Организация на ОСНО. Используется 1С:Бухгалтерия 3.0. Выпуск продукции отражается в программе одним основным подразделением, а затраты на разных подразделениях на 20 счете по определенной номенклатурной группе (НГ1). Для списания затрат на 20 счет, основное подразделение, НГ1, используем Отчет производства за месяц, отражаем их как внутренние услуги, количество услуг соответствует сумме затрат соответствующего подразделения. Вопрос. Правильно ли мы делаем, на что обратить внимание при таком отражении затрат. Можно ли списать затраты по подразделениям сразу на 43 счет в документе Отчет производства за месяц на закладке Услуги, чтобы не было лишних оборотов на 20 счете?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Елена!
Чтобы ответить, насколько правильно ведется сейчас учет, желательно, конечно, посмотреть всю цепочку выпуска на скринах, как у Вас сейчас в программе.
В рассматриваемой ситуации мне не совсем понятно, почему списание идет только по услугам – какую продукцию выпускаете, как списываете материалы, использованные в производстве?
Я предлагаю для начала посмотреть наши пошаговые инструкции по отражению в программе, чтобы Вы смогли подобрать оптимальный для Вас вариант:
Учет производства в 1С 8.3 Бухгалтерия
Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости
Выпуск готовой продукции по плановым ценам по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации
Выпуск готовой продукции без плановых цен по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации
Выпуск готовой продукции по плановым ценам по старой методике: без использования субконто Продукция. Материалы списываются по спецификации
Документ Отчет производства за смену
Дополнительно по настройкам УП в части выпуска продукции можно посмотреть материал здесь:
Учетная политика в 1С 8.3 — где найти, как заполнить на примере
Все публикации, касающиеся производства, можно посмотреть здесь:
Здравствуйте, Оксана. Уточняю. У подразделений, на которых отражаются затраты нет выпуска продукции. Это связано с тем, что структурные единицы фактически не являются подразделениями (транспортные средства со своими экипажами), но по ним нужно собирать затраты и рассчитывать себестоимость. Поэтому в программе они отражены как подразделения. А выпуск продукции отражается в целом по организации, в программе — на основном подразделении, т.к. не может быть количественно отнесен на каждое подразделение (транспортное средство).
Далее, в программе для закрытия 20 счета по подразделению должен быть отражен выпуск продукции, а его нет! Поэтому мы решили затраты подразделений (транспортных средств) списывать на основное подразделение документом Отчет производства за смену как услуги для собственного потребления.
Т.о., выпуск продукции (один вид, Номенклатура1) по основному подразделению отражается документами Отчет производства за смену на закладке Продукция по одной номенклатурной группе (НГ1) в плановых ценах. А списание затрат на основное подразделение с других подразделений (транспортных средств) тоже отражается документами Отчет производства за смену на закладке Услуги, по той же номенклатурной группе (НГ1), как внутренние услуги. Цена услуги не указывается, а количество определяется суммой затрат соответствующего подразделения по Дт 20 счета. Т.о., при закрытии месяца программа списывает затраты по каждому подразделению на основное подразделение по номенклатурной группе НГ1, а далее корректировкой выпуска на 43 счет.
Вопрос мой касался именно такого способа отражения затрат, как внутренних услуг. Возможно, мы чего-то не учли и это может привести к каким-то ошибкам в учете. А второй вопрос касался возможности отражения затрат, так же как услуг, но сразу на 43 счет, чтобы избежать лишних оборотов по 20 счету, как это происходит в первом случае. Возможно, вы можете предложить другой вариант.
Предлагаю рассмотреть такой вариант учета затрат вспомогательных подразделений, которые не выпускают продукцию и оказывают только внутренние услуги самой организации.
Затраты подразделений, которые не выпускают продукцию, отражать не на счете 20, а на счете 25 «Общепроизводственные расходы».
В конце отчетного периода счет 25 закрывается на счет учета прямых расходов (счет 20 в данном случае), и спишутся на финансовый результат одновременно с реализацией продукции (работ, услуг). До реализации продукции (работ, услуг) общепроизводственные расходы будут учитываться в НЗП или стоимости ГП. Счет 25 не имеет сальдо на конец периода.
В 1С счет 25 закрывается регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в процедуре «Закрытие месяца».
Косвенные производственные затраты (счет 25) с 2021
Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (ПРОФ)
Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (КОРП)
.
Здравствуйте, Оксана. Спасибо за ответ. Мне бы все-таки хотелось узнать ваше мнение о возможности отражения прямых затрат, собранных в целом по каждому подразделению (транспортному средству), в документе Отчет производства за смену на закладке Услуги сразу на 43 счет.
Добрый день! Прошу прощения за задержку с ответом.
Выбранный подход не стандартный, такого отражения оказания услуг собственным подразделением сразу на счете 43 не предусмотрено. Насколько корректно такое отражение, судить не могу, не зная в деталях специфику вашей деятельности и не видя, насколько корректно в данном случае отрабатывает такой алгоритм в программе.
Вы можете разработать свою методику учета затрат, которая учитывает специфику деятельности организации. Утвержденный порядок должен быть обоснованным, иначе возможны претензии со стороны проверяющих.
Типовой алгоритм заполнения вкладки Услуги в Отчете производства за смену следующий. На вкладке Услуги отражаются вспомогательные услуги собственных подразделений, которые были оказаны в процессе изготовления продукции. Счет затрат в табличной форме – это счет затрат того подразделения, которому оказаны услуги.