Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как отразить в 1С (1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1374, редакция 3.0 (3.0.163.26)), режим ОСНО) — выплату и операцию по переуступке прав требования дивидендов. 02.09.24 были начислены по протоколу дивиденды двум учредителям — нерезидентам: часть физическому лицу, и часть юр. лицу. Физическому лицу были выплачены сразу (проводки физику Д84 К75.02, Д75.02 К68.01, Д75.02К51 Д68.01 К51, а юр. лицу Д84 К75.21, выплаты не было). Юридическому лицу не могли выплатить из-за того, что нет р/с в рублях. В декабре юридическое лицо переуступает свое право на эту часть дивидендов физическому лицу, оформляя договор уступки прав требования ровно на ту невыплаченную ему часть. Как это теперь отразить в 1С, если у нас долг висит перед юр. лицом? И мы с этой выплаты платим НДФЛ или налог на прибыль?
Спасибо.
Здравствуйте!
Если участник — юридическое лицо передал право на получение дивидендов физическому лицу на основании договора цессии, то у общества, выплачивающего дивиденды, возникает обязанность по перечислению в бюджет налога на прибыль с суммы дивидендов (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.10.2008 № 20-12/096036).
Предлагаю отразить в 1С следующим образом.
Для начисления дивидендов в 1С — документ Начисление дивидендов. Если дивиденды начисляются юридической организации, то при проведении формируются проводки:
— Дт 84.01 Кт 75.02 Сумма дивидендов;
— Дт 75.02 Кт 68.34 Сумма налога на прибыль.
Пошаговый алгоритм в 1С посмотрите, пожалуйста, в нашем материале:
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
Перечисление физическому лицу отразите документом Списание с расчетного счета, Вид операции — Прочее списание, Получатель — Физическое лицо, счет дебета 76.09:
Дт 76.09 Кт 51 Выплата дивидендов
Корректировку долга оформите документом Операция введенная вручную:
Дт 75.02 Кт 76.09 Корректировка долга
Как отразить уступку права требования долга должнику?
По окончании расчетов, для проверки сформируйте ОСВ по счету 75.02, 76.09 (раздел Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
А на доход физического лица по договору цессии разве НДФЛ не платим?
Если ваш участник уступил право требования дивидендов физическому лицу, то налог на прибыль при выплате дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается участник, в пользу которого вы начисляете дивиденды (п. 1 ст. 43 НК РФ). Факт их перечисления физлицу на расчет налога на прибыль не влияет.
Если остались сомнения, рекомендую дополнительно проконсультироваться у аудиторов.