Добрый день, ООО на ОСНО. Мы прямой импортер и завозим товар, который облагается при реализации по ставке 10%. И принимаем к вычету НДС, уплаченный на таможне при ввозе, по мере реализации данного товара. Т. е. на данный момент на остатках есть товар и сумма входящего НДС по нему, не принятая к вычету.
С 01.10.2025 товар будет продаваться без НДС по ст. 149 п. 1 в связи с изменением Постановления Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 (ред. от 16.09.2023)
«Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость».
Подскажите, можно ли принять к вычету этот НДС по ранее ввезенному товару? Если нет, то как его списать? (Сейчас он на сч. 19.05)
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если осуществляются облагаемые и не облагаемые НДС операции и доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Но здесь нужно учитывать, что правило 5% применяется только к товарам, работам, услугам, которые задействованы одновременно в облагаемых и в не облагаемых НДС операциях. Т.е., если у вас часть товаров из партии с НДС продавалась, а остаток будет без НДС, при соблюдении лимита можно будет принять к вычету.
Для списания есть специальный документ в разделе Операции — Регламентные операции НДС — Списание НДС.
Документ Списание НДС в 1С