Добрый день!
Мы- компания на ОСНО; завезли по импорту мед. изделия (код товара 32.20.13.110) из дальнего зарубежья (Турция), ввоз которых на территорию РФ и реализация на территории РФ не подлежат обложению НДС. НДС при растаможивании на таможню не платили.
Нужно ли занести эту покупку в книгу покупок, если да, то как правильно это сделать?
Если нет, то значит при создании ГТД по импорту (в 1С) не нужно ставить галочку в графе: отразить вычет НДС в книге покупок?
И как показывать НДС при реализации товара покупателям: НДС 0%?
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день, дополнительно.
1) В марте этого года завезли в первый раз по импорту из Турции новый товар — иглы биопсийные (код товара по ОКПД 2: 32.50.13.110 — Шприцы, иглы, катетеры, канюли и аналогичные инструменты).
При растаможивании игл НДС на таможню РФ не оплачивали на основании документа: «Перечня мед. товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость», утверждённого Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 г. №1042.
https://www.alta.ru/tamdoc/15ps1042/
код товара по ТН ВЭД 9018390000
2) Помимо мед. изделий (игл) мы реализуем мед. препараты и БАДы, завезённые по импорту из Турции, только в России с НДС 10% (по лекарствам) и с НДС 20% (по БАДам).
3) В 1С не ведём раздельный учёт входящего НДС.
Что надо сделать в 1С, чтобы считалось, что раздельный учет НДС ведется?
.
Валентина по уточнениям поняла, спасибо.
По поводу поставки Без НДС — это разовая операция или далее она будет регулярной.
Чтобы нам определиться с раздельным учетом входящего НДС. Процедура сложная в 1С, если разовая — не будем включать.
Если будет много операций и регулярно — не обойтись без этого.
Мария, до конца года будет ещё 2-3 поставки, поэтому, можно сказать, что — разовая.
Попробуем обойтись без «сложных процедур».
Тогда так поступим, по данной поставке посмотрите, пожалуйста, укладываетесь в 5% или нет
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
Если укладываетесь, то входящего НДС нет. Покупка Без НДС.
Общехозяйственный НДС весь принимаем к вычету.
Остается заполнить в ручном режиме раздел 7 декларации по НДС, когда будет реализация.
Чтобы это сделать, что вам еще нужно уточнить.
Посмотрите, пожалуйста, ст. 149 НК РФ — к какому пункту ваша реализация относится.
Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?
Будем знать пункт ст. 149 НК РФ — найдем код, который указать в разделе 7 декларации по НДС.
По данной поставке в 5% укладываемся.
Значит:
— в документе поступления товаров ставка НДС: Без НДС,
— в ГТД — ставка НДС: Без НДС,
— в ГТД не ставим галочку в графе НДС: «Отразить НДС в книге покупок»?
Наша реализация относится к п.2.1 ст. 149 НК РФ
как заполнить раздел 7 ?
какие графы заполнять (1,2,3,4) ?
какой код указать в графе 1 ?
В книгу покупок не должна попасть эта сумма покупки ?
Как в документе реализации указать ставку НДС: Без НДС или 0% ?
Как в книге продаж должны отобразиться реализации данного товара, суммы в графах 250 и 280 ?
Спасибо!
Правильно поняла — пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ?
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:…
Если так, то код — 1010204 (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
В ГТД по импорту Без НДС. Отразить НДС в книге покупок не повлияет, можете оставить.
В книгу покупок не входит то, что Без НДС и 0%. Там только то, что с вычетами НДС.
Реализация — Без НДС Она в разделе 7.
По поводу граф в разделе 7 так
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
.
Да, Мария, правильно: пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Ещё уточните, пожалуйста, по заполнению раздела 7:
в разделе 7 (декларации по НДС) заполнять только графы 1 и 2 ?
в графе 1 — код операции — 1010204
в графе 2 — сумма реализации (без НДС)
в графах 3 и 4 — ничего не ставлю ?
По тексты выше все совершенно верно понимаете.
Если нет покупок с НДС под эту реализацию, то заполнить в графе 4 нечего.
В вашем случае товар Без НДС сам по себе, а общехозяйственного НДС тоже нет т.к. укладываетесь в Правило 5%.
К разделу 7, как правило, нужен реестр.
Когда не ведем раздельный учет НДС в 1С, то авто он не заполняется. Поэтому в ручном режиме
Если не включать раздельный учет НДС в 1С, то раздел 7 декларации по НДС и реестр на подтверждение льгот по НДС нужно заполнять вручную?
.
Добрый день, Мария!
В продолжение моего вопроса по реализации Без НДС (по пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
По данной реализации в декларации по НДС мы заполняем только раздел 7, графы 1 и 2: код товара 1010204, сумма реализации 1898454 руб.
Должна данная реализация отразиться в книге продаж ?
И где ещё в декларации по НДС должна отразиться эта реализация ?
Спасибо!
В моем понимании по разделу 7 все так. И данная реализация должна отразиться в нем в декларации по НДС.
В книге продаж не должна отражаться (пп «ч» п. 7 Правил ведения книги продаж из Постановления Правительства от 26.12.2011 №1137, письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-07-09/8423).