Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.157.32) (http://v8.1c.ru/buhv8/)
Copyright (С) ООО «1C-Софт», 2009 — 2024.
Добрый день! Организация на ОСН. Получили субсидию с гос.бюджета. Согласно ст. 170 НК, входящий НДС частично необходимо отразить на прочие расходы, остальной (в части собственных затрат) возместить.
«Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав частично за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат в соответствующей доле.
Суммы налога, не подлежащие вычету в соответствии с настоящим пунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.»
Вопрос: как в проводке отразить НДС, который подлежит отнесению на расходы. Планирую на 26 счете сделать отдельную статью. На закладке счета учета НДС отразить 26 счет. Но статью выбирать не дает и непонятно какой указать «способ учета НДС» (см. скрин). При сохранении документа НДС в части субсидирования улетает на 26 счет, статья «услуги связи».
Как, все-таки, корректно отразить данную проводку, чтобы и в книге покупок была корректная сумма покупки и сумма частичного возмещения.
Здравствуйте!
Наша рекомендация восстановления части НДС в доле, пропорциональной возмещенной части покупки:
Восстановление НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий в 1С
Материалы по теме:
Напоминаем об изменении правил расчета НДС для получателей бюджетных субсидий
Из материалов по теме «Напоминаем об изменении правил расчета НДС для получателей бюджетных субсидий» как раз таки следует, что:
«Не подлежащий вычету НДС не включается в стоимость товаров, а единовременно признается в прочих расходах (ст. 264 НК РФ) вне зависимости от наличия раздельного учета.»
Поэтому я и спрашиваю не порядок восстановления НДС, а как технически применить нормы 170, 264 ст. НК и учесть входящий НДС в расходах.
Корректный учет НДС в программе связан не только с проводками, но и с многочисленными регистрами. Потому разделение вручную проводок в документе Поступление услуг не решит задачу по выделению части НДС.
Потому предлагаем именно техническое решение с использованием типовых документов 1С. В результате часть НДС, не подлежащая вычету, будет списана на прочие расходы, на счет 91.02 и будет корректно автоматически отражен в Декларации по НДС.
Добрый день!
Повторюсь:
методологически мы решили действовать согласно следующей позиции:
«Не подлежащий вычету НДС в части субсидируемой из бюджета не включается в стоимость товаров, а единовременно признается в прочих расходах (ст. 264 НК РФ).
А !!! Статья 264 называется » Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией». Соответственно, мы хотим, чтобы при отражении проводки поступления услуг, часть НДС возмещалась, а часть НДС попадала на 26 счет, статья «НДС субсидированной части» (планируем такую прописать».
Поэтому я и спрашиваю как это сделать технически, чтобы была корректна не только проводка, но и регистры.
С ответом по списанию НДС на 91 счет не согласны.
Прошу смоделировать проводку, по примеру во вложении выше и показать на скринах, как заполнить окна по НДС.
Подскажите, пожалуйста, на Ваших скринах выбран Способ учета НДС — Распределяется.
Вы установили, потому что ведете Раздельный учет НДС или с целью списания НДС в части субсидирования?
Раздельный учет НДС не ведем, установила с целью списания НДС в части субсидирования, не уверена, что это верно.
Приложение
Типовым документом Поступление не предусмотрено разделение НДС на части и вообще не предусмотрено отнесение НДС на статьи затрат, автоматически может подставиться та статья затрат, которая выбрана для основного счета затрат.
Если раздельного учета НДС не ведете, лучше не использовать соответствующую настройку в Главное — Налоги и отчеты — НДС. Распределение НДС при такой настройке происходит при помощи документа Распределение НДС в конце периода и в зависимости от выручки и является очень сложным механизмом. К Вашей ситуации это не подходит.
Если требуется разделить НДС по счетам учета и статьям затрат прямо в документе Поступление — есть только одна возможность это сделать — откорректировать движения документа вручную (например, как на скрине).
На вкладке НДС предъявленный в части субсидирования нужно удалить.
Спасибо!