Временные разницы при отражении дивидендов полученных от дочерней компании в 1С

Вопрос задал Светлана К.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день, подскажите, пожалуйста, в феврале 2025 г. объявлены дивиденды к получению головной организации на общую сумму 100 тыс. р. Выплата производится согласно графика: 20 тыс. руб. — февраль, 20 тыс. руб. — март, 60 тыс. — апрель.
Т. к. есть различия в дате принятия: в БУ в момент выпуска решения, в НУ в момент получения дохода, т. е. поступления на расчетный счет Головной организации. Вопрос: возникают ли временные разницы в БУ в момент отражения в БУ, т. к. в НУ дата поступления на р/с позже, чем дата решения.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.

    С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

    С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.

  2. Галина, добрый день, в организации применяется метод с ПР и ВР и в 2025. Настройки 1С: ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.

  3. Благодарю за уточнение.

    В случае, когда дивиденды выплачиваются в денежной форме, датой их получения будет считаться день зачисления средств на расчётный счёт, независимо от того, какой метод используется — метод начисления или кассовый метод (пп. 2 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК).

    В рамках налогового учёта дивиденды, полученные участником ООО (акционером), учитываются в составе внереализационных доходов (п. 1 ст. 250 НК). Налоговая база по прибыли не увеличивается на сумму полученных дивидендов (ст. 250 НК).
    В случае, когда дивиденды поступают от российской компании, она выступает в роли налогового агента и самостоятельно рассчитывает и удерживает налог на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). Поэтому дивиденды от нее вы получите уже за минусом удержанного налога.

    Исходя из выше написанного временные разницы у вас не возникают.

    Как отразить в программе и декларации начисление и получение дивидендов от дочерней компании смотрите, пожалуйста, в материале:
    Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль в 1С
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.