Добрый день
Помогите исправить ситуацию по временным разницам. В декабре 2021 года с лизинговой компанией был заключен договор на покупку авто на сумму (в т.ч.НДС и 1000 — выкупная стоимость). Балансодержатель Лизингодатель. Договор был заключен на год и в декабре 2022 года был выполнен полный расчет с лизингодателем. После выкупа сделаны проводки по БУ на сумму 4795883.33 руб Дт 01- Кт 02. В результате образовалась ВР на данную сумму.
В январе 2023 был изменен СПИ по данному автомобилю. Был введен документ корректировка амортизации и удалена сумма по амортизации, в результате появилась остаточная стоимость и стало возможным начислять дальнейшую амортизацию. Но по этой операции появилась дополнительная ВР, которая является суммой существующей ВР + ВР при уменьшении амортизации по БУ. Как можно исправить эту ситуацию? Как правильно принимать полностью самортизированное лизинговое имущество и продлить СПИ для дальнейшего использования? Особенно интересует отражение расхождений по БУ и НУ. Заранее спасибо.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Временные разницы (ВР) при амортизации ОС возникают, если в БУ и НУ применяются разные способы начисления амортизации. Фактически ВР равны разнице между начисленной суммами начисленной амортизации в БУ и НУ. При полном списании ОС в БУ и НУ — временные разницы полностью закрываются, т.к. суммы начисленной амортизации в БУ и НУ в этот момент становятся равны.
Для ответа на Ваш вопрос не хватает информации о том, как происходила амортизация в НУ.
Материалы по теме:
Изменение СПИ полностью самортизированного ОС (ПБУ 18 балансовый метод) в 1С
Временные разницы по основным средствам в 1С
ПР в программе
Временные разницы (ВР) в 1С
Согласно методику учета лизинга до 2022 года Схема проводок Лизинг на балансе лизингодателя до 2022 в 1С первая ВР формируется при принятии к учету: Дт 01-Кт 02. Здесь нет никаких различных способов учета по БУ и НУ . Временная разница возникает при принятии к учету только в БУ.
После принятия к учету только в БУ у нас отсутствует остаточная стоимость по ОС
и амортизация остановлена. https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/osnovnye-sredstva/postuplenie-i-prinyatie-k-uchetu-os/peresmotr-spi-dlya-polnostyu-samortizirovannogo-os.html. Поэтому простой пересмотр СПИ ничего не решает. Мы делаем сторно амортизации в БУ, которая совместно с измененным СПИ позволит нам начислять амортизацию дальше. Но при сторнировании возникает еще одна ВР. Они суммируются и получается двойная ВР.
Повторяю вопрос: Как правильно принимать полностью самортизированное лизинговое имущество и продлить СПИ для дальнейшего использования? По ссылке, которую Вы указали — «Изменение СПИ полностью самортизированного ОС (ПБУ 18 балансовый метод) в 1С» дана методика исправления в старых периодах. Но у нас Лизинговое имущество. Оно было на забалансе. И при принятии к учету уже формируется ВР.
По материалам , которые вы указали прописано:
«В бухучете не может быть ситуации, когда ОС используется и полностью самортизировано, т. е. его балансовая стоимость = 0.
Это означает, что допущена ошибка в определении срока полезного использования (СПИ)» — но при принятии к учету по лизингу балансовая уже равна 0.
Приложение
Благодарю за ожидание.
Ели я верно поняла,
после окончания договора лизинга
при постановке на учет ОС по алгоритму Схема проводок Лизинг на балансе лизингодателя до 2022 в 1С
ОС было поставлено на учет при помощи Операции, введенной вручную, проводка:
Дт 01.01 Кт 02.01 в БУ и ВР (скрин)
Далее рекомендовалось списывать разницу:
Дт 99.01.1 Кт 000 — только ПР
Изменение СПИ полностью самортизированного ОС (ПБУ 18 балансовый метод) в 1С
Если я верно поняла вопрос, то у вас сумма разниц не была списана.
А при переходе на ФСБУ 6, при пересмотре СПИ и возврате части суммы амортизации только в БУ, снова образовалась разница с НУ — это верно. Это ВР, которая будет списываться ежемесячно, по мере начисления амортизации в БУ — и когда ОС будет полностью самортизировано в БУ, ВР также будет полностью закрыта.
Спасибо огромное. А есть обоснование этой проводки? Как и когда закроется 000 счет?
Т.к. норма учета имущества в лизинге уже недействующая, а ситуация редкая, найти разъяснения не удалось.
При постановке ОС на учет ставим его только в БУ и только при помощи Операции, введенной вручную, т.к. специального документа учета в 1С для такой ситуации не было разработано и в НУ отсутствует объект учета.
Если посмотреть на сами условия для возникновения временных и постоянных разниц — при учете лизингового имущества на балансе лизингодателя — лизингополучатель в принципе не начисляет амортизацию на имущество, находящееся в лизинге, т.е. нет основания для возникновения разниц.
Счет 000 закрывать не надо. Можно в комментарии написать, для чего формировали проводку, чтобы в будущем знать, что это не ошибка, а технический момент.
Огромное спасибо. Вопрос закрыт.