Временные разницы по основным средствам в 1С

Вопрос задал: Татьяна К.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.77/10)

Добрый день!
Документом принятие к учету ОС вводим в эксплуатацию основное средство, на вкладке Бухгалтерский учет указываем — Начисление амортизации, на вкладке Налоговый учет указываем — Стоимость не включается в расходы. Проводки по 01 счету формируются в БУ и в НУ, разниц нет. Почему не отражается временная разница?? Что нужно сделать? При начислении амортизации по 02 счету отражается временная разница. В учетной политике по ПБУ 18 установлен балансовый метод с отражением разниц.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Добрый день, Татьяна!
    Это нормальная ситуация. Налоговая стоимость ОС не равна нулю, поэтому разниц в первоначальной стоимости не формруется. У вас стоимость НУ не признается в расходах, поэтому с месяца начисления амортизации будет формироваться временная разница. Постоянная разница образуется при списании ОС с учета или продаже, когда в целях НУ вы снова не признаете налоговую стоимость ОС (которая не амортизировалась) в расходах.
    А пока ОС стоит на учете, при начислении амортизации будет формироваться ВВР признаваться ОНА.
    И несколько слов о варианте применения ПБУ 18/02. Рекомендуем задуматься о применении балансового метода (без отражения ПР и ВР). На текущий момент, пока ОС на учете расхождений и сложностей не предвижу. Но при списании ОС, а тем более при продаже, когда доход вы прзнаете, а расходы на стоимость ОС — нет, вам придется править вручную проводки и самостоятельно определять, какая часть приходится на ВР, а какая — на ПР. И так каждый раз. При любой ручной операции есть риск неверно определить ПР и ВР. Результат — ошибка в бухгалтерской отчетности.
    При балансовом методе вероятность ошибок минимальна.
    Желаю вам, как можно меньше сложностей и ошибок в бухгалтерском учете!

  2. Лариса, вы пишите: А пока ОС стоит на учете, при начислении амортизации будет формироваться ВВР признаваться ОНА.
    Представим ситуацию, что по объекту ОС полностью начислена амортизация и объект списан. Как в этом случае будет погашена временная разница?

  3. При списании объекта стоимость его и БУ и в НУ становится равной 0, т.е. разницы больше нет, она полностью погашается.
    Вся признанная разница и весь накопленный ОНА (а на конец начисления амортизации в БУ ОНА будет в размере — стоимость ОС *20%) погашается Дт 68.04.2 Кт 09.
    Одновременно формируется ПНР на ту же сумму, так как списанная первоначальная стоимость НУ не признается в расходах. Дт 99.02.3 Кт 68.04.2.

    1
  4. Рада, если помогла! Обращайтесь.

Комментарии закрыты