Войти в кабинетДобрый день!
Документом принятие к учету ОС вводим в эксплуатацию основное средство, на вкладке Бухгалтерский учет указываем — Начисление амортизации, на вкладке Налоговый учет указываем — Стоимость не включается в расходы. Проводки по 01 счету формируются в БУ и в НУ, разниц нет. Почему не отражается временная разница?? Что нужно сделать? При начислении амортизации по 02 счету отражается временная разница. В учетной политике по ПБУ 18 установлен балансовый метод с отражением разниц.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Татьяна!
Это нормальная ситуация. Налоговая стоимость ОС не равна нулю, поэтому разниц в первоначальной стоимости не формруется. У вас стоимость НУ не признается в расходах, поэтому с месяца начисления амортизации будет формироваться временная разница. Постоянная разница образуется при списании ОС с учета или продаже, когда в целях НУ вы снова не признаете налоговую стоимость ОС (которая не амортизировалась) в расходах.
А пока ОС стоит на учете, при начислении амортизации будет формироваться ВВР признаваться ОНА.
И несколько слов о варианте применения ПБУ 18/02. Рекомендуем задуматься о применении балансового метода (без отражения ПР и ВР). На текущий момент, пока ОС на учете расхождений и сложностей не предвижу. Но при списании ОС, а тем более при продаже, когда доход вы прзнаете, а расходы на стоимость ОС — нет, вам придется править вручную проводки и самостоятельно определять, какая часть приходится на ВР, а какая — на ПР. И так каждый раз. При любой ручной операции есть риск неверно определить ПР и ВР. Результат — ошибка в бухгалтерской отчетности.
При балансовом методе вероятность ошибок минимальна.
Желаю вам, как можно меньше сложностей и ошибок в бухгалтерском учете!
Лариса, вы пишите: А пока ОС стоит на учете, при начислении амортизации будет формироваться ВВР признаваться ОНА.
Представим ситуацию, что по объекту ОС полностью начислена амортизация и объект списан. Как в этом случае будет погашена временная разница?
При списании объекта стоимость его и БУ и в НУ становится равной 0, т.е. разницы больше нет, она полностью погашается.
Вся признанная разница и весь накопленный ОНА (а на конец начисления амортизации в БУ ОНА будет в размере — стоимость ОС *20%) погашается Дт 68.04.2 Кт 09.
Одновременно формируется ПНР на ту же сумму, так как списанная первоначальная стоимость НУ не признается в расходах. Дт 99.02.3 Кт 68.04.2.
Спасибо!
Рада, если помогла! Обращайтесь.