Проводки по амортизации при ПБУ 18/02, если расход не принимается в НУ

1. Здравствуйте!

   Приложите скрин Учетной политики на 2020, где виден метод ведения ПБУ 18/02.

2. Скрин не могу прицепить, задаю вопрос из дома. В УП выбрали «Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.»

   1. Спасибо за уточнение.
      Этого достаточно для проработки.
      Сразу обращаю ваще внимание, что по этому варианту все операции надо проверять самостоятельно и корректировать вручную при необходимости. Мы его не рекомендуем применять.
      Пока вопрос в работе, изучите, пожалуйста, этот материал
      Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года
      Проверять налог на прибыль с помощью ПР и ВР в 1С смысла нет, поэтому и вести учет ПБУ 18/02 с ПР и ВР тоже.

3. Добрый день, Надежда!
   Уточните пожалуйста, газовая трасса — это продукция?
   А начисление амортизации чего производится, газовой трассы? Почему начисляете амортизацию по продукции?

4. Здравствуйте! Газовая трасса-это ОС. Пока не получили тариф- доход не получаем.

5. Приложение

   Спасибо за уточнение.
   На период, пока ваше ОС не приносит дохода, амортизация по нему:
   БУ — учитывается в прочих расходах, так как ОС не используется в основных видах деятельности (поправьте меня, если это не так) на сч. 91.02
   НУ — не учитывается, в расходы не принимается.
   Для отражения описанной ситуации настройте Способ отражения расходов по амортизации в документе
   — Принятие к учету ОС — если расходы учитываем таким образом с начала принятия ОС на учет
   — Изменение отражения амортизации ОС (ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Создать) — если раньше амортизация учитывалась иначе. Дата документа должна быть — последний день месяца, предшествуюшего месяцу отражения амортизации по новым правилам.
   Настройка отражения амортизации — как на рис. 1

6. Приложение

   При начислении амортизации по такому объекту будут сформированы проводки (рис. 2). Обратите внимание, разницу в амортизации между БУ и НУ программа определит как постоянную, хотя на самом деле разница является и постоянной (так как расходы не принимаются), и временной, так как балансовая стоимость ОС и ее налоговая величина теперь отличаются.
   Как отражать в учете комплексные разницы организациям, которые выбрали в УП ведение отложенного налога с приенением ПР и ВР в программе посмотрите здесь Комплексные разницы Пример 2.
   При применении балансового метода (без ПР и ВР) у вас такой проблемы не возникло бы. Подумайте еще раз над сменой учетной политики в отношении ПБУ 18/02.

7. Спасибо! Просчитываю в архивной базе смену УП.

8. Отлично, удачи!

Комментарии закрыты.