Добрый день. По основным средствам, введенным в оборот в 2018-2020 г с первоначальной стоимостью менее 100 т.р., начисляется амортизация в налоговом учете. При переходе на ФСБУ 6 как правильно списать остаток амортизации налогового учета? Данные активы признаются приказом директора как несущественные.
Вопрос 2: Возможно ли их списать по акту экспертной комиссии по основанию: не приносящие экономические выгоды в будущем и моральный износ, чтобы не учитывать на забалансе?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если ОС признано несущественным, но продолжает амортизироваться в НУ, предлагаем осуществить переход на ФСБУ 6 по такому алгоритму:
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете
Да, вы можете списать ОС по указанному основанию, если его дальнейшее использование либо продажа не планируется:
Финансовый результат от ликвидации основного средства по ФСБУ 6/2020
.
Алгоритм не совсем подходит. Основные средства стоимостью менее 100 т.р. приобретены в 2018 г. Но в налоговом учете списывается амортизация. Это ошибка бухгалтера при принятии к учету ОС. Могу я остаток амортизации списать на 91сч по налоговому учету?
Спасибо за уточнение. Исправить ошибку вы можете, либо используя сторнировочные записи, либо через счет 91.
Предлагаю рассмотреть следующий подход к исправлению ошибки (в комментариях есть пошаговая инструкция со скриншотами):
Как убрать амортизацию в НУ по ОС до 100 тыс. руб. в 1С
Дополнительный материал:
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
После исправления ошибки переход можно выполнить по такому алгоритму для несущественных активов:
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости
.
Спасибо большое. Это как раз мой вариант.
Разьясните, пожалуйста, списание налоговой амортизации в Д26, а не в Д91. Не соображу.
В данном случае использовать более корректно счет 91, чем счет затрат, т.к. исправляется ошибка прошлых периодов. Статья прочих доходов и расходов — Исправительные записи по операциям прошлых лет.
Материалы по порядку исправления ошибок можно посмотреть здесь:
Давайте рассмотрим подробнее варианты исправления по счетам учета.
Вариант 1. Сторнируете излишне начисленную амортизацию и списываете актив, который не является ОС в НУ документом Операция, введенная вручную:
Дт 26 (либо 91.02 для исправления ошибки прошлых лет) Кт 01.01 – списана первоначальная стоимость ОС на счет затрат – сумма с плюсом, только в НУ.
Дт 26 (либо иной счет затрат — на который раньше списывалась амортизация) Кт 02.01 – отсторнирована излишне начисленная амортизация – сумма с минусом, только в НУ.
Как убрать амортизацию в НУ по ОС до 100 тыс. руб. в 1С
Вариант 2. Разницу между первоначальной стоимостью и учтенной ранее амортизацией в НУ (т.е. остаточную стоимость — ту сумму, которую еще не списали на расходы в связи с допущенной ошибкой) вы можете отразить через документ Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 02.01 сумма с плюсом только в НУ.
Далее оформить перевод ОС в несущественный актив (документ Перевод ОС в малоценное оборудование). Либо списать как непригодный к эксплуатации в обычном порядке (документ Списание ОС).
.
Спасибо большое
Рада была помочь! Ждем Вас с новыми вопросами 🙂