Оформление возврата займа с учетом штрафных санкций по решению суда, если на сумму долга был сформирован резерв по сомнительным долгам в 1С

1. Добрый день!

   Предполагаю, что в данной ситуации заключили дополнительное соглашение, погашение займа третьим лицом.
   Дополнительно есть решение суда на возврат займа.

   Дт51 Кт 76.09 — возврат займа учредителем организации.
   Дт 79.09 Кт 58.03 — Корректировка долга — частичное погашение займа.
   Оплата за другую организацию в 1С 8.3 Бухгалтерия

   На сумму возврата нужно восстановить резерв по сомнительным долгам в БУ — Операция — Операция, введенная вручную.
   Дт 63 Кт 91.01 — сумма только по БУ — восстановление резерва на сумму возврата.
   В НУ программа должна восстановить резерв — Операции – Закрытие месяца — Расчет резервов по сомнительным долгам).
   Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С

2. Пояснение: сумма основного долга — на счете 58.03 — как финансовые вложения.
   На сч 63 — проценты, и штрафы согласно Исполнительного листа о взыскании задолженности. Есть разница, что погашается в первую очередь (основной долг или проценты)? Сумма погашения покрывает только лишь возмещение судебных издержек..?

3. Резерв по сомнительным долгам формируется непосредственно на сумму задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

   Задолженность по вступившему в законную силу решению суда, штрафов, пеней и иных санкций, связанных с такой задолженностью, к сомнительному долгу не относится (Письмо Минфина от 11 мая 2023 г. № 03-03-06/1/42725).
   Поэтому резерв нужно обязательно восстановить по этим суммам — Дт 63 Кт 91.01.

   На сумму пеней и штрафов нужно сделать начисление — документ Операция, введенная вручную — Операции.
   Дт 76.02 Кт 91.01 — начислены пени, штрафы
   Дт 51 Кт 76.02 — перечислены пени, штрафы.
   Начисление пени и штрафов в 1С 8.3

   Тогда погашение кредитора сумм пени и основного долга выглядит следующим образом:
   Дт 51 Кт 76.09 — частичное погашение долга.
   Дт 76.09 Кт 76.02 — Корректировка долга на пени, штрафы.
   Дт 76.09 Кт 58.03 — Корректировка долга на сумму займа.

   Если ссылаться на ст. 319 ГК РФ (часть первая) — «Сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты, а в оставшейся части — основную сумму долга».
   В первую очередь погашаются издержки кредитора, а потом основной долг.
   Это общая норма, можно заключить дополнительное соглашение, где можно прописать иной порядок погашения долга.

   По просроченным суммам выданных займов резервы по сомнительным долгам лучше отражать на счете 59.
   Операции — Операции, введенные вручную — Создать — Д 91.02 К 59 сумма только в БУ.

4. Поясняю мои действия в программе в приложенном файле

5. Предлагаю такой вариант действий:
   Первоначально операции отражены.
   Сумма долга по займу- 100 000 руб — Дт 58.03 Кт 51
   Судебные издержки, пени, штраф — 20 000 руб — Дт 91.02 Кт 63 — сформировали резерв.

   1) Так как резерв в БУ не можем формировать на судебные издержки, штрафы и пени, а только на основную сумму долга, то резерв со счета 63 нужно списать полностью.
   Дт 63 Кт 91.01 — 20 000 руб — Операция, введенная вручную, восстанавливаем резерв в полной сумме.

   Если сумма всех судебных издержек и процентов не была начислена в программе, то делаем
   Дт 76.09(76.02) Кт 91.01 — 20 000 руб — Операция, введенная вручную — правильно начисляем пени, штрафы подлежащие к взысканию с ответчика.

   2) Начисляем резерв на основную сумму долга по договору займа.
   Д 91.02 К 59 — 100 000 — сумма только в БУ — Операции — Операции, введенные в ручную.

   3) Должник (доп.соглашение третье лицо) возвращает часть долга.
   Дт 51 Кт 76.09 — 10 000 руб
   Дт 76.09 Кт 58.03 (76.02 (76.09)) — 10 000 руб. — документ Корректировка долга — счет зачета зависит от принимаемого решения, либо погасить издержки или основную сумму долга.

   Если решили и погашены издержки, то больше никаких действий не делаем.
   Если погашение основного долга, то восстанавливаем резерв, который создали на основной долг.
   Дт 59 Кт 91.01 — 10 000 — Операция, введенная вручную. (Остался резерв 90 000).

6. 1)»Дт 76.09(76.02) Кт 91.01 — 20 000 руб — Операция, введенная вручную — правильно начисляем пени, штрафы подлежащие к взысканию с ответчика» — только в БУ ?
   2)Уточнение: ранее (в 2020) уже была проводка по начислению резерва (в БУ и НУ на сумму основного долга).
   3)Решили и погашены издержки.
   В приложенном файле — результат.
   Далее я все проделала по Вашему алгоритму.
   Прошу подтвердить?!

   Меня смущает, что на 91.01 суммы штрафных санкций попали как начисленные штрафы и еще раз, как восстановленные резервы… Это правильно?
   И оба раза — только в БУ?

   Я нашла ошибку:
   Не надо начислять начисленные штрафы на 91.01 второй раз, так как в 2022 они уже были начислены.

   Благодарю за помощь!

7. Штрафы начисляем в БУ и НУ, сразу не уточнила этот момент.
   Начисление пени и штрафов в 1С 8.3

   Отлично, тогда все операции уже отражены.
   Восстановили резерв на счете 63 тоже верно.

   Если решили погасить штрафы, то только Корректировку долга делаем.

8. Большое Вам Спасибо за помощь и простите за то, что не сразу вспомнила события 4-х летней давности. Сейчас все восстановила с Вашей помощью!

9. Всё отражено верно!
   Главное, что удалось восстановить события и принять верное решение!

   Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

   1

Комментарии закрыты.