Начисление пени и штрафов в 1С 8.3

Пени – это плата за просрочку. Такие санкции, как и штрафы, возможны не только по налогам, но и по договорам.

Все ли пени начисляются Операцией, введенной вручную? Спешим вас обрадовать – это не так! Например, автоматизирован учет пени по контракту в 1С 8.3 в адрес покупателя и санкции по ЕНС.

Давайте разберемся:

• какие проводки в бухучете и в 1С 8.3 надо сделать, чтоб начислить пени по налогам и сборам
• как начислить штраф в 1С 8.3 – отразим проводки в учете продавца и покупателя при нарушении обязательств по контракту

[jivo-yes]

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Пени по налогам – проводки в 1С 8.3

Отражение санкций по налогам и взносам в бухучете и в Отчете о финансовых результатах следующее:

• Дт 91.02 Кт 68 – стр. 2350 «Прочие расходы»

Пени по налогам и взносам, входящим в ЕНС, не входящим в ЕНС и в СФР отражаются одинаково, независимо от вида налога и взноса.

Что касается налогового учета, то пени по налогам, в расходах не признаются. И в декларации по налогу на прибыль они не показываются.

Штрафы, которые выставляют налоговики, учитываются аналогично пени, по тем же правилам.

Пени начисляются

• на отрицательное сальдо ЕНС — со дня возникновения на едином налоговом счете недоимки по день перечисления ЕНП (пп. 3, 9 ст. 75 НК РФ)
• в других случаях — со следующего дня после нарушения срока оплаты и рассчитываются включительно по день уплаты (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ)

При этом максимальный размер пени

• по налогам и взносам, администрируемым ФНС, не ограничен размером долга
• по взносам на травматизм с 01.07.2026 не может превышать сумму недоимки (п. 10 ст. 3 Федерального закона от 20.02.2026 N 29-ФЗ), до этого – не ограничен

Например, 28.01.2026 на ЕНС не оказалось достаточной суммы для погашения налоговой обязанности. ЕНП перечислен организацией с опозданием 08.02.2026. Пени будут начислены за период с 29.01.2026 по 08.02.2026 включительно т. е. за 11 дней.

С 01.01.2025

• до 30 дней (включительно) — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ
• с 31 по 90 (включительно) — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ
• с 91 дня — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ

С 01.01.2027

• до 30 дней (включительно) — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ
• с 31 дня — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ

Для физлиц, в том числе ИП, расчет пени производится всегда исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в периоде задолженности (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Формулы для расчета пеней можно представить так.

Для пеней по долгам в 2026 и 2027 сроком до 30 дней (включительно) и в 2026 с 91 дня:

Для пеней по долгам в 2026 с 31 по 90 (включительно) и в 2027 с 31 дня:

где

• Кд — количество дней задолженности
• СР — ставка рефинансирования

Изучить подробнее законодательную часть по начислению пени по налогам.

Начисление санкций в СФР

Пени и штрафы по ЕНС – проводки в 1С 8.3

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС, сумму можно увидеть

• в разделе Операции ЕНП или Пени, штрафы в ЛК ЕНС в режиме сверки, если настроена интеграция
• на Вкладке Операции ЕНП в ЛК ФНС
• в Приложении 3 Справки о сальдо ЕНС — с детализацией

Если настроена интеграция начисление налогов и санкций осуществляется по данным ФНС, документы Операции ЕНС по начислению пеней налоговой создадутся автоматически.

Если интеграция не настроена или используется настройка Начислять налоги на ЕНС — По данным бухгалтерского учета, создайте документ вручную по данным сверки.

Подробнее — Операции по ЕНС с 2026 года в 1С — что изменилось

По каждой строке автоматически заполняется по данным ФНС:

• Вид операции — например, Начисление пеней
• Сумма — сумма начисленных санкций
• Основание — расшифровка по данным ЛК ФНС
• Отражение в учете — подставляется автоматически Счет налога 91.02 «Прочие расходы»

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начислению на ЕНС штрафных санкций и учету их в прочих расходах в БУ. Аналитика по счету 91.02 заполняется автоматически Пени по налогам и сборам.

Уплата пеней

Уплата пеней может быть, если:

• уже образовалось отрицательное сальдо
• заранее нужно рассчитать и уплатить будущие пени при подаче уточненки

В обоих случаях уплата оформляется одинаково — документом Платежное поручение на пополнение ЕНС.

Рассмотрим расчет пени по ЕНС при подаче уточненки на примере:

Срок уплаты страховых взносов по единому тарифу за IV 2026 квартал – 28.01.2026.

Организация обнаружила ошибку в РСВ после его сдачи — сумма занижена на 50 000 руб.

Положительного сальдо на ЕНС в этот период нет.

01 апреля, перед подачей уточненного РСВ, нужно уплатить сумму недоимки и пеней.

Для начала рассчитайте сумму пени на сумму недоимки 50 000 руб., которую необходимо уплатить на 01 апреля. Внимание! День уплаты входит в расчет пеней.

Как начислить пени по НДС и какие при этом сформировать проводки в 1С 8.3 – это самые популярные вопросы бухгалтеров. А ведь такие пени могут быть связаны не только с несвоевременной уплатой налога, но и с неправильным ведением взаиморасчетов. Как некорректный учет расчетов с контрагентами влияет на НДС и как не допустить подобных нарушений, можно узнать из статей:

• Ошибка во взаиморасчетах с поставщиком: указан неправильный документ расчетов. Обнаружение и исправление ошибки с помощью отчета Анализ Субконто в 1С
• Ошибка во взаиморасчетах с покупателем: указан неправильный договор. Обнаружение и исправление ошибки с помощью отчета Анализ Субконто в 1С

Пени и штрафы СФР – проводки в 1С 8.3

Штрафы в СФР в 1С 8.3 начисляются документом Операция, введенная вручную.

Рассмотрим отражение в учете штрафа СФР на примере и сформируем проводки в 1С 8.3:

При подаче ЕФС-1 бухгалтер не включил в отчет данные по 3-м сотрудникам. В связи с этим организации начислен штраф за несвоевременное представление отчета в размере 1 500 руб. (по 500 руб. за каждое физическое лицо).

27 февраля Организация отразила штраф в учете и уплатила его в бюджет.

Создайте документ Операция, введенная вручную в разделе Операции.

Общие правила заполнения платежного поручения на уплату штрафа в СФР такие же, как обычно. Реквизиты для уплаты штрафа содержатся в требовании об уплате.

Учтите следующие особенности:

• КБК (поле 104) и ОКТМО (поле 105) — из реквизитов для уплаты штрафа
• В полях 106, 107, 108, 109 укажите «0» (пп. 21-24 Приложения N 1, п. 28 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 16.05.2025 N 58н)
• В Назначении платежа (поле 24) укажите подробную информацию о платеже:
  • наименование нарушения
  • название территориального органа СФР, который привлек вас к ответственности
  • дату и номер акта СФР (решения, требования)
  • регистрационный номер в ПФР

Учет пени по контракту в 1С 8.3

Как начислить штраф в 1С 8.3 проводки в учете продавца

Штрафные санкции в адрес контрагента по контракту (договору) учитываются у продавца в:

• БУ:
  • Дт 76.02 Кт 91.01
• НУ:
  • во внереализационных доходах по налогу на прибыль
  • в доходах УСН при поступлении денег на расчетный счет или в кассу

Как продавцу отразить претензию, выставленную покупателю в 1С?

Схема оформления в 1С

Чтобы отразить договорные пени автоматически и без ошибок, обратите внимание на Вид договора и Вид операции при поступлении на расчетный счет. Выберите аналитику, которая указана на схеме выше.

Рассмотрим расчет и оформление в 1С на примере:

13 февраля организация выполнила обязательства по поставке товаров.

По условиям договора оплата за товары перечисляется в течении 10 дней после их поставки. Покупатель нарушил договор и не оплатил товары в установленный срок.

28 февраля Организация начислила пени в размере 0,1% за каждый день просрочки и выставила штрафные санкции покупателю. Пени признаны должником.

Начисление пени покупателю оформите через типовой документ Начисление пеней в разделе Продажи.

В документе заполните контрагента и договор, по которому нарушены обязательства.

• от – дата начисления пени

Рассчитайте пени автоматически по кнопке Заполнить или заполните табличную часть вручную.

Документ Начисление пеней используется только продавцом при нарушении сроков оплаты покупателем или комитентом.

Этим документом покупателю нельзя начислить штрафы и пени по неисполнению обязательств поставщиком. Например, при не своевременной поставке товаров.

Проводка Дт 76.02 Кт 91.01 в 1С 8.3 Бухгалтерия сформируется автоматически.

Аналитика по счету 91.01 задана разработчиками – подставляется та статья, для которой в поле Использование по умолчанию задан Документ «Начисление пеней».

Если такой статьи нет, она автоматически создастся в базе.

Штраф – проводки в 1С 8.3 и его признание в учете покупателя

Признанные организацией штрафные санкции по контракту (договору) учитываются у покупателя в:

• БУ:
  • в Дт 91.02 Кт 76.09
• НУ:
  • во внереализационных расходах по налогу на прибыль
  • учитываются в расходах УСН с 2026 года

Схема оформления в 1С

Подробнее — Как покупателю отразить претензию поставщика в 1С?

Рассмотрим расчет и оформление в 1С на примере:

13 февраля на склад Организации поступили товары. По условиям договора оплата за товары перечисляется в течении 10 дней после их поставки.

В связи с финансовыми проблемами Организация не осуществила оплату в срок.

28 февраля Поставщик предъявил претензию и выставил штрафные санкции в размере 0,1% за каждый день просрочки.

В этот же день Организация признала их и отразила в учете.

Создайте документ Операция, введенная вручную в разделе Операции.

Чтобы корректно отразить входящие штрафные санкции от контрагента обратите внимание на статью Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате) и Вид договора. Сверьте аналитику в своем учете с данными приведенными ниже.

Итак, мы успешно разобрались с начислением пени и проводками в 1С 8.3 Бухгалтерия.

См. также:

• Как покупателю отразить претензию поставщика в 1С?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email