ООО на ОСНО. В ноябре прошлого года купили оборудование, поставили на баланс как основное средство. ОС амортизировалось. Сейчас хотим его вернуть так как не можем заплатить. Продавец не против. Мы взяли к вычету НДС с покупки оборудования.
1. Как правильно оформить возврат покупки основных средств в 1с Бухгалтерия 8?
2. Как отразятся данные операции на отчетности по прибыли и НДС, последний думаю восстановить на основании УКД от продавца?
3. Что делать с амортизацией, которая была признана расходом в 4м квартале прошлого года и первом полугодии текущего года? Потребуются ли уточненки? Как можно обойтись без них?
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Насколько понимаю, эта таже операция, которую обсуждаем здесь:
Возврат основных средств
Позиция по покупателю должна быть симметричной той, что будет выбрана у продавца. Если у продавца доходы/расходы, связанные с корректировкой возврата, отражаются текущим периодом без уточнённых деклараций за прошлые периоды,то и у покупателя все последствия возврата отражаются текущим периодом.
Нормативное обоснование — то же, что обсуждали ранее:
— Расторжение договора поставки следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы продавца необходимо отразить в НУ в периоде, в котором договор считается прекращенным (письма Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372, от 23.03.2012 N 03-07-11/79, от 16.06.2011 N 03-03-06/1/351, от 03.06.2010 N 03-03-06/1/378, УФНС России по г. Москве от 23.12.2011 N 16-15/124436@).
— Более осторожная (альтернативная) позиция — возврат рассматривается как исправление искажения налоговой базы того периода, в котором была отражена первоначальная реализация. В таком случае требуется пересчитать налоговые обязательства и подать уточнённую декларацию за соответствующий период (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, письма Минфина России от 06.10.2020 № 07-01-09/87189, УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 № 16-15/089421@)
Еще раз все проанализировав, больше склоняюсь к тому, что отражение текущим периодом более обоснованная позиция. Возврат ОС по соглашению о расторжении не является ошибкой, скорее это новый факт хозяйственной жизни. В момент продажи и в момент признания расходов (амортизации) ни продавец, ни покупатель не знали и не могли знать, что впоследствии договор будет расторгнут.
Тем не менее позицию безопаснее подтвердить у аудиторов.
Операция возврата ОС в 1С не автоматизирована. Вариант отражения в программе приведен в приложенном файле. Рассмотрен вариант, при котором доход равный сумме уже учтённой амортизации признаётся текущим периодом. Если решите придерживаться другой позиции (с восстановлением расходов и уточнёнными декларациями), отражение в 1С нужно будет скорректировать.
Спасибо! Все получилось. Одна позиция оказалась принята как малоценка и прошла через счет 10.21 на забаланс. Почитав поняла, что нужно сделать сторно документа передачи в эксплуатацию, но здесь пока затык…. Поможете? У вас есть консультация по этой теме, но не приложен скриншот на котором делается корректировка операции сторно.
Уточните, пожалуйста, в чём именно возникла проблема при попытке сделать сторно? Если возникает ошибка, приложите, пожалуйста, ее скриншот.
Сторнируется сразу 4 счета: 10.21.1, 10.21.2, 44 и МЦ04.
Нужно ли их все сторнировать — мне нужно только чтоб документ возврата провелся, а на счете 10.21.1 его нет, он на МЦ04.
Или в операции сторно ничего не трогать?
Исправлять что-либо в операции сторно не нужно.
В документе Возврат товаров поставщику заполняете как обычно. В поле Счёт учёта указываете тот же счёт и аналитику, что были при поступлении.